白酒企业如何控税，白酒生产企业只销售库存要交哪些税

生产环节是从价从量双重征收，销售环节征收消费税

支持一下感觉挺不错的

业务1，进项税=5*13%=0.65万元； 业务2，进项税=2.6万元； 业务3，购入设备（固定资产）按现行政策不得抵扣，进项计入设备成本； 业务4，销售白酒销项税=100*17%=17万元； 故10月份该企业应缴纳增值税=17-0.65-2.6=13.75； 10月份该企业从计计征应缴纳消费税=100*25%=25万元 该企业销售白酒应需按销售数量从量计征定额消费税（每市斤0.5元），但楼主未提供销售数量，不能计算从量计征的消费税。 （因此，该企业申报税款不实，税务机关正确）

1、这2000属于单位换算，1吨=2000斤。定额税率为0.5/7500克，故应将数量单位换算成克。2、你题目给的计算是错误的。正确的计算如下： 单位换算，1吨=2000斤，1斤=500克，80吨=80*2000*500=80000000克， 定额税=数量*定额税率 =80000000*（0.5/7500）=5333.33（元）故，应纳消费税税额为5333.33元

白酒每斤（500克或500毫升）0.5元+比例税率20%黄酒240元/吨甲类啤酒250元/吨乙类啤酒220元/吨其他酒10％酒精5％

问：酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税应当如何进行税务处理？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条规定，纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额： （一）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格； （二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平； （三）按照成本加合理的费用和利润； （四）按照其他合理的方法。 对已检查出的酒类生产企业在本次检查年度内发生的利用关联企业关联交易行为规避消费税问题，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局可根据本地区被查酒类生产企业与其关联企业间不同的核算方式，选择以上处理方法调整其酒类产品消费税计税收入额，核定应纳税额，补缴消费税。

借：库存商品---白酒贷：现金 应缴税费---进项税借：销售费用贷：库存商品---白酒

月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:原材料如该材料已经被领用就设计损益了.借:应交税金--应交增值税--进项税额贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用贷:利润分配--未分配利润由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.

可以抵扣，但是赠送客户算作是同消费，相当与没有抵扣

　　（一）收到商品时 　　（a）借：受托代销商品 　　贷：代销商品款 　　（二）实际销售时 　　（b）借：银行存款（或应收账款） 　　贷：受托代销商品 　　应交税金——应交增值税（销项税） 　　同时再做（收到委托方开来的增值税发票） 　　（c）借：代销商品款 　　应交税金——应交增值税（进项税） 　　贷：应付账款 　　（三）支付款项时 　　（d）借：应付账款 　　贷：主营业务收入（或其他业务收入） 　　银行存款 　　注意：1、对于分录（a），是按协议约定金额入账的，而不是按成本价入账 的， 这一点和视同买断情况下账务处理金额是一样的。 　　2、在资产负债表上受托代销商品、代销商品款是不列示的，代销商品款是受托代销商品的备抵科目，两科目金额一致，这两个科目仅在账上反映，原因是受托方对受托代销商品不具有所有权，同时又为了便于对受托代销商品加强管理而这样处理的。 　　补充：视同买断方式，那就等同于自己购进商品： 　　1、收到商品时： 　　借：库存商品 　　应交税费—应交增值税—进项税额 　　贷：银行存款（或应付账款） 　　2、实际销售时： 　　借：银行存款（或应收账款） 　　贷：主营业务收入 　　应交税费—应交增值税—销项税额

买白酒时，一般是不能收押金的。因为，你把白酒买回后，目的是把白酒卖出去，当你把白酒卖出去时，你是不会向客户收取瓶子押金的，否则客户肯定不愿意。也就是说，你缴纳的瓶子押金肯定是收不回来的。如果白酒销售时收取瓶子押金，肯定时瓶子销售了两次。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条规定，纳税人与关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列方法调整其计税收入额或者所得额，核定其应纳税额：（1）按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格；（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平；（3）按照成本加合理的费用和利润；（4）按照其他合理的方法。对检查出的酒类生产企业发生的利用关联企业关联交易行为规避消费税问题，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局可根据本地区被查酒类生产企业与其关联企业间不同的核算方式，选择以上处理方法调整其酒类产品消费税计税收入额，核定应纳税额，补缴消费税。对啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。