张裕葡萄酿酒有限公司财务状况，财务会计制度及核算软件备案报告书

低值易耗品摊销方法：五五摊销折旧方法：直线法（年限平均法）成本核算方法：实际成本法会计核算软件：你现在用的或者准备用的财务软件会计报表：筹建中也有经济业务发生，只要公司注册成功，至少会有一个分录：借：银行存款，贷：实收资本，所以就会有报表，如实填写就好

以小企业为例：（具体可以改成你公司的内容）1、小企业财务会计制度2、一次摊销法3、平均年限折旧法4、实际成本法5、无/如果你单位有财务软件比如说，“用友，金蝶”，就写这个软件的名，没有就写：“无”6、资产负债表，损益表，现金流量表

公司简介 成都葡柠酒业有限公司是一家专注于进口葡萄酒商品流通及运营的新兴企业。公司坐落于美丽的天府之都——成都市，公司主营法国两大品牌拉菲，蓝菲葡萄酒。国产酒还包括张裕，长城等等。公司精心挑选品质优良、具备价格竞争力的品牌公司秉承“世界佳酿，与您共享”的宗旨，以“大众健康饮酒习惯养成”为目标，以“传播葡萄酒文化”为己任。公司选择人才以德为本、唯才是用，拥有一批朝气蓬勃、富创造性、勇于开拓、坚强果敢的优秀人才，有着完善的组织结构和高效的公司管理机制，以及及时完备的物流配送系统。葡柠酒业秉承“诚信、创新、服务、执行”的经营理念，永远把客户的利益放在第一位，始终以市场需求为导向，以传播葡萄酒文化为核心，把执行与服务理念贯彻始终。畅游世界红酒之旅期待与您同行！公司本着“互惠共识，双赢奋进”的经营原则和“激活过程，固守结果”的管理原则，在行业竞争中不懈努力、着眼未来，力求做到最好的品牌，最好的产品，以最大的支持、最低的风险获取最高的回报，创造厂商共赢局面乃至社会价值。 葡柠酒业的快速发展，得益于客户的支持、关心和信赖，得益于合作伙伴的鼎力相助，公司一如既往的将“成为国际性的酒类销售企业”作为公司发展目标而不懈努力，邀请广大客户共同把法国葡萄酒文化及其时尚健康的生活方式带进广大中国人的生活中，为社会尽到自己应该作的义务！?以上内容来自网络

卡斯特品质比较好一些

解百纳就是赤霞珠，中文翻译成解百纳，是张裕重点推广的品牌，卡斯特是张裕和法国卡斯特兄弟股份有限公司合资的品牌，叫张裕卡斯特酒庄酒。解百纳用的是国产赤霞珠葡萄酿造，卡斯特是用的蛇龙珠葡萄酿造。

首先这是张裕公司的两个产品系列，张裕解百纳系列现又包括优选级解百纳、特选级解百纳、珍藏级解百纳、大师级解百纳。价格从60～300元。 “张裕卡斯特”最早是代表张裕公司在山东蓬莱和法国卡斯特公司合资成立的张裕卡斯特酒庄产品。后来由于“卡斯特”商标被一个温州人注册了，所以张裕公司现已经取消张裕卡斯特系列，改名为张裕蛇龙珠系列。过去张裕卡斯特主要两个产品，95张裕卡斯特和92张裕卡斯特，价格在220～400元。 “解百纳”现已经被张裕葡萄酒公司注册成功，国内长城葡萄酒等公司曾经和张裕打官司，认为“解百纳”不能注册，最近官司结果下来了，国家还是驳回了长城等公司的上述，这的确是现实的结果，现在国内按法律来说只能张裕公司使用汉语“解百纳”来标注葡萄酒。 之所以长城葡萄酒等公司会起诉，源于“解百纳”最早是一种英译的说法。法国酿造葡萄酒中有一个系列的葡萄酒常用于葡萄酒的酿造，包括：Cabernet Sauvignon赤霞珠、Cabernet franc品丽珠、Cabernet Gernischt 蛇龙珠等。仔细读一下：Cabernet的发音，你就知道“解百纳”和这个单词的英译是否有关系。所以，解百纳不代表某个特定的葡萄品种。 今天，张裕葡萄酒公司用解百纳命名一个系列的葡萄酒，高于张裕赤霞珠、品丽珠等葡萄酒，张裕公司的意思表述为：代表“海纳百川”。但其实更主要的商业意义是代表了其高于赤霞珠、品丽珠的一个产品系列。

现代企业制度，也称现代公司制度，其基本的形式是股份制，建立现代企业制度关键是形成有效的公司治理结构。公司的产权关系及其治理结构所体现的是多层级的委托——代理关系。从一般意义上讲，要形成有效的能够克服代理问题的治理结构，需形成一系列的制度安排：健全的行之有效的法规体系；形成股东可以“用脚投票”的健全的股票市场；竞争性的职业经理市场的作用；有效的激励机制；健全的严格的财务及其相关信息的披露制度。我国的国有企业，在建立现代企业制度公司治理结构过程中面对的焦点问题之一是国有股和大多最终属于国有产权的法人股。解决这一问题的途径是要加强一般性的基本制度建设：（1）建立健全与公司制度相关的法规体系，尤其是要严格执法；（2）规范证券市场，强化证券市场的监督和约束功能；（3）形成竞争性的职业经理市场，强化经理人市场的约束功能；（4）形成有效的激励机制等等。另外，要切实从中国实际出发，在制度创新中形成具有中国特色并行之有效的治理结构。

创新是企业发展的动力，没有创新就难以发展。技术创新和制度创新都很重要，非要比个轻重缓急，我想应该考虑企业所处的行业背景，企业在同行中的实力地位，以及具体企业的战略目标和企业本身的发展过程。以IT行业为例，技术总是在创新并且不可能隐瞒，国内企业短时间内难以在技术上超越国外企业技术，如果我们依然以技术创新为口号耗费大量资源，而相对忽略了市场适应情况，从而没有在制度上作出相应的调整应变的措施，比如危机防范机制的建立；那么一旦市场变动对IT企业的冲击将是巨大的。不妨参考三星的成功经验。当然三星从美国购买半导体技术，而主力手机外形设计的做法值得借鉴。更重要的是三星在重新评估自身实力，制定未来发展战略是思路，发人深省。那么如果你的企业制定如此战略，你能够在让它顺利贯彻执行吗，能吗？这需要制度上创新。如果你只是个小企业，对产销产品的模仿，跟进，可能最重要。技术创新显然没有快速灵活的调整生产，销售的制度重要。当然小企业需要积累需要机会，总是在市场的夹缝中生存，不是好受的滋味。（现代企业定义太广，姑且认为是现在存在的企业）以吉林志达饮料饮品有限公司模仿张裕品牌生产的华裕葡萄酒为例。葡萄酒业本身技术含量不高，你看张裕宣传是百年张裕，是历史的沉淀，纯粹的技术含量在沟兑上有所区别，酿酒的工艺设备区别不大。通过几年积累，志达企业是发展酿酒技术还是发展销售网络，完善财务制度？那个重要不用多说。套用一句话“具体企业，具体分析”，最起码考虑以上因素。

资产负债表：看资产总额、资产负债比、资产的构成情况利润表：收入与利润的构成情况，现金流量：主营业收入参照资产负债表中的应收款一起看，看资金的回收情况

主要包括，资产质量、资本结构质量、利润质量、现金流量质量。

企业财务状况质量特征表现为四个方面：　　（一）资产质量 　　资产质量，是指特定资产在企业管理的系统中发挥作用的质量，具体表现为变现质量、被利用质量、与其他资产组合增值的质量以及为企业发展目标做出贡献的质量等方面。需要指出的是，从财务管理的角度来看，资产质量主要关注的不是特定资产的物理质量。这是因为，相同物理质量的资产在不同企业会表现出不同的贡献能力。换句话说，资产对不同的企业而言，具有相对有用性。一项资产，即使是物理质量再好，如果在特定企业中不能发挥作用，也不能算作该企业的优质资产，而只能算作不良资产。但是，如果该资产在另外的企业中能够得到较好利用，发挥较好作用，则应作为另外企业的优质资产。 　　资产质量的这种相对性特征，形成了企业重组增值的基础。 　　（二）资本结构质量 　　对资本结构的理解，有多种多样。主要有：（1）资本结构是指企业的实收资本结构，即拥有分红权的股东入资的入资者以及入资规模结构；（2）资本结构是指企业的所有者权益结构；（3）资本结构是指企业有代价的负债（即贷款以及融资租赁固定资产所引起的负债等）与所有者权益之间的结构以及（4）资本结构是指企业的负债与所有者权益之间的结构；等等。 在这里，资本结构是指企业有代价的负债与所有者权益之见的结构。 　　（三）利润质量 　　利润质量，主要涉及企业利润的形成过程、利润结构以及利润的结果等方面的质量。高质量的企业利润，应当表现为企业所依赖的业务具有较好的市场发展前景、利润结构较为合理、企业对利润具有较好的支付能力（交纳税金、支付股利等）、利润所带来的净资产的增加能够为企业的未来发展奠定良好的资产基础；反之，低质量的企业利润，则表现为企业所依赖的业务具有企业的主观操纵性或没有较好的市场发展前景、利润结构不合理、企业对利润具有较差的支付能力（推迟交纳税金、无力支付股利等）、利润所带来的净资产的增加不能为企业的未来发展奠定良好的资产基础。 　　（四）现金流量质量 　　现金流量质量，是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量。现金流量质量较高的表现应该是各类活动的现金流量周转正常，现金流转状况与企业短期经营状况与长期发展目标相适应。

企业财务战略研究-财务质量分析视角作者:张新民 等 2007年3月第1版 对外经济贸易大学出版社

这次被中国证监会山东证监局责令整改，张裕的无形资产存在2个问题：　　一是就张裕等商标而言，张裕承担了本应由张裕集团承担的大量职责和费用。这就存在着以商标使用费的名义将利润转移至大股东张裕集团的重大嫌疑。　　二是就2009年注册的爱斐堡、黄金冰谷等商标而言，张裕不仅存在利用商标使用费转移利润为大股东谋取利益的问题，而且张裕集团存在着侵占上市公司无形资产的问题。这都严重侵害了众多中小股东的利益。　　其实，如果严格履行了上市公司关联交易审议披露程序，这类不公平交易就很可能暴露，中小股东的利益可能就不会受到侵害.　　要仔细检查交易的实质内容,对这种不仅仅通过财会手法进行的舞弊，如果审计人员仅从财务账面上对会计处理的手续、程序及记账凭证附件等进行常规的形式检查，可能很难发现问题。　　张裕的案例提示审计人员，在审计过程中不仅要审计各类交易形式上的内容，更要仔细检查其实质内容，并将相关或类似交易的实质内容进行必要的对比和分析，看各类交易是否存在明显或变相重复列支成本、费用的情形。　　如在张裕的案例中，一方面，对支付的商标使用费，应该对相关会计凭证、审批手续及商标使用合同等，实施一系列的常规检查程序，还要仔细阅读和了解商标使用合同的相关内容，如其中的商标使用费主要用于宣传商标及使用商标的产品，并对合同的内容及实际遵循情况进行必要的对比和分析。　　另一方面，对支付的广告费，除了实施常规检查程序外，审计人员还应该以应有的职业怀疑态度提出疑问：既然商标的宣传和维护属于张裕集团的责任，那么，张裕再支付维护商标的广告费就有不合理之嫌，由此做进一步检查后，就容易查明存在的问题了。　　以商标使用费作为转移利润的媒介，仅仅是企业转移利润常见的一种情形。 审计人员应围绕影响被检查单位利润高低的各种主要因素，对被检查单位与其自身以往年度、与同类企业同期在成本、费用及利润等方面分别进行对比分析，尽可能从其中的异常变化中寻找出自相矛盾、有悖情理、不合逻辑的情况，并以此为突破口实施进一步的检查，这样，就容易挖掘出隐匿或转移利润的问题。　　企业在关联交易中直接转移资产进行舞弊的情形也屡见不鲜，如张裕的情况，审计人员就能以应有的职业敏感，对作为非生产实体的张裕集团创造这些商标的可能性持必要的合理怀疑态度，同时以商标许可使用时点为关键时点，检查在该时点前张裕是否已在生产过程中开发和销售了使用这些商标的产品，是否早就发生了创立这些商标的前期费用，并在必要的综合分析后查明情况。本质　　在于公司治理不规范其实，张裕采取多种形式转移利润或资产，严重侵害众多中小股东的利益，其本质问题是，张裕未能严格遵循上市公司在公司治理方面的规定，存在公司治理结构混乱的严重问题，主要涉及公司规章制度遵循及独立性两方面。　　特别是在独立性方面，张裕与其大股东之间存在内部机构职责混淆、 人员混用、业务财务混批、资产管理和使用混乱等许多问题，如张裕集团副总经理分管上市公司业务、集团与上市公司人员混用、集团部分财务凭证由上市公司财务人员作为复核人等.　　. 之所以出现公司治理结构混乱的情况，主要目的很可能就是为了方便将上市公司的利益转为少数大股东的利益。　　可见，今后对公司治理结构混乱的企业，审计人员要以应有的合理怀疑态度去分析被检查单位造成混乱的深层目的，并对可能受到影响的、或可能存在问题的领域做重点追踪检查，尽可能分析并挖掘出被检查单位存在的违法违规问题。　　而作为公众公司，不仅要自觉维护所有股东，特别是中小股东的权益，还要自觉接受社会公众的监督,　　国家相关职能部门则不仅应进一步规范和完善对公众公司治理结构的要求，还要认真考虑如何建立健全保护公众公司中小股东利益的机制，加强对公众公司的全方位管理和监督。

某市某企业财务管理规章制度（适用于中小企业）（简稿） 第一章 总 则 第一条 为了加强本公司的财务管理工作，根据国家相关法律、法规及财务制度，结合本公司的具体情况，发挥财务在公司经营管理中和提高公司经济效益的作用，特制定本制度。 第二条 公司财务部门的职能： (一)认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》及相关财务、税收制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收等费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部门由会计人员和出纳人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理会计事项，必须遵守本制度规定。 第二章 财务工作岗位职责 第五条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，做到开源节流，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案。 (五)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (六)建立健全会计核算制度，充分利用会计资料进行财务分析，及时向总经理提出合理化建设性意见。 (七)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。 (八)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。 (九)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 出纳人员的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支，不得白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付款凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或会计交付的其他工作。 第三章 财务工作管理 第七条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第八条 采用借贷记帐法，按照会计核算原则进行会计核算。以人民币为记帐本位币。采用记帐凭证汇总表核算程序。 第九条 会计核算记录应当采用中文，记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合《企业会计制度》的规定。 第十一条 会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 会计人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 会计人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报总经理，总经理负责审核签字并盖章，并对外报出。 第十四条 会计人员对本公司的各项经济实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部控制。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。出纳人员交接由会计人员负责监交，会计人员交接由总经理负责监交。 第四章 支票管理 第十八条 支票的购买、填写和保存由出纳负责，财务专用章和总经理印鉴分别由会计人员和总经理负责保管，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第十九条 支票使用时须有“请购审批单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。 第五章 现金管理 第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 第二十二条 除本规定第二十一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。 第二十三条 公司采购固定资产、原料、辅料、办公用品、劳保、其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为5 000元。超额部分应及时存入银行。 第二十五条 出纳人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第二十六条 出纳人员从银行提取现金，应当填写《现金申请单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。 第二十八条 符合本规定第二十一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第二十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十一条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核无误后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十二条 无论何种汇款，出纳人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、会计人员、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报总经理。 现金、银行存款的盘查： 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“盘点报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 第三十四条 出纳人员支付款项，不论金额大小均须会计人员会同总经理签字并盖章。总经理外出应由会计人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第六章 往来款项管理 第三十五条 应收账款管理 1、对应收账款进行账龄分析。编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。 2、往来款项管理人员调动或离职等，总经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人、接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。 3、由于往来款项管理人员失职造成的未回款，扣全额；由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 第三十六条 应付账款管理：末付的应付款项，往来款项管理人员每月与采购部进行帐务核对，保证帐目清楚，金额准确无误。 第七章 商品管理 第三十七条 商品采购 1、 由采购员编制采购计划。 2、 业务总监对计划进行审查、审批。 3、 采购员按计划采购商品。 第三十八条 商品销售 1、 门店发生销售，电脑收银打出票据，同时减少实物库存。 2、 如顾客需要报销发票，凭收银票根开具发票，收银票据加盖“发票已开”戳记。 第三十九条 商品结算 1、 会计人员每天将销售部门报送的单据进行复核签收，相关会计对其进行帐务处理。 2、 出纳员每天核对销售金额是否相符。 3、 货款支付需持商品购销合同先填写“请款单”有请款人、质量负责人、总经理签字。由会计人员审核，按审批权限审批承付。其审批权限为：货款总额在8万元（含8万元）以内的由总经理审批；货款总额在8万元以上的由总经理、董事长或授权人共同审批。 4、 财务部门对每月发生的进、销、存及费用支出须认真负责的计算，做到成本准确。 第四十条 商品库存 1、 根据商品验收制度，验收入库的商品。 2、 每月末会计部门与仓储部门盘点、对帐。 3、 每年末，由会计部门与仓储部门对所有库存商品进行全面清查和盘点，编制盈亏盘点报告表，分析原因，提出改进意见，并做到帐帐相符，帐实相符。 第七章 会计档案管理 第四十一条 凡是本公司的会计 凭证、会计帐簿、会计报表相关会计资料，均应装订成册并归档，以便存查。 第四十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由会计人员专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计人员专人保管，并分类填制目录。严格按照《企业会计档案保管期限》要求保存会计档案，保管期满，必须经过，并指定专人进行监销且签字盖章，才能销毁。 第四十四条 会计档案不得外借，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经本单位负责人批准。 第八章 附 则 第四十五条 本实施细则经本公司董事会讨论通过，从公布之日起生效执行。 第四十六条 本实施细则的内容与国家法律、法规不符时，以国家法律、法规为准。 第四十七条 本实施细则解释权属本公司董事会