1，某酒厂为一般纳税人3月份向一小规模纳税人销售白酒开具普通发
白酒红酒押金收入并入销售额一并征收增值税，这是规定。（93600+2000）/1.17*0.17
销项税额=93600/1.17*0.17=13600.
93600/1.17*0.17=13600元，包装物押金应做其他应付款处理，无需计提销顶税
酒类销售除了黄酒和啤酒，其他的包装物押金无论收不收回，是否逾期，在发出的时候就计入销售额增值税销项税=（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元
2，关于消费税的问题求高人解答啊拜托了
1、白酒消费税=100*0.5+（200+11.7/1.17）*20%=92万，白酒增值税=200*0.17+(11.7/1.17)*0.17=35.7万；啤酒消费税标准=（2000*250+5850/1.17）/250=2020元/吨<3000元/吨，采用220的标准，故啤酒消费税=250*220/10000=5.5万，啤酒增值税=2000*250*0.17/10000=8.5万（啤酒、黄酒押金只有逾期才做销售处理，其他酒只要收到押金就做销售处理）2、销项税金=120*11.5+（0.2/1.7）*120+2*8*0.17+70*1.6*（1+10%）*0.17=1417.78万 进项数额=150万 越野车增值税=1417.78-150=1267.78万 越野车消费税=120*11.5*5%+2*8*(1+6%)/(1-5%)*5%=69.89万
3，分析题 某酒厂每年销售白酒在10000公斤平均销售价格为198元含
税务筹划可行，筹划前后酒厂与销售公司是关联企业，总的增值税不变，而消费税降低。 筹划前：每公斤销售价格为198，白酒的增值税为198/1.17*0.17=28.77元 消费税为198/1.17*20%+2*0.5=34.85元 筹划后：每公斤的消费税为138/1.17*20%+2*0.5=24.59，销售公司仍以198元出售则酒厂与销售公司负担的增值税不变，仍为28.77元。 筹划依据是关联企业转移定价的避税筹划 消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极的消费环节。这就是说，消费税的纳税义务人是在中国境内从事生产、委托加工和进口“条例”所规定的消费品的单位和个人。因而，关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。备注：不知道对不对，自己分析的，希望可以帮到你，选下最佳吧。
