1，5当月发生逾期押金收入l2870元
应缴纳的增值税=l2870/1.17*17%=1870元。
同问。。。
2，公司有销售但应纳增值税长期半年以上是负数
1.有这种可能性，但是正常运作公司比较少见，这类企业一般都是有大量帐面库存，偷逃漏税企业偏多2.长期负数税务局会核查，如果没有查出偷逃漏税就一般没有问题，应交增值税负数那么利润也就基本会是负数，这类企业不会存在很长时间，时间长了帐面的虚库存不可能通过税务稽查，最后逃跑的很多（税务上称为失踪纳税人）
3，消费税的计算
我认为加工厂应代收代缴消费税税额为45400元，不知道答案是多少。
具体步骤：
1、粮食白酒 复合税率 ：定额税率=0.5元/每斤（500克），比例税率=20%
2、应纳税额=交货数量*定额税率+组成计税价格*比例税率
3、组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1-消费税税率）
4、材料成本=买价(收购凭证上注明的价款）-准予抵扣的进项税额
=买价-买价*扣除率（13&）
=69600（元）
加工费（含辅助材料实际成本，不含增值税税金）=25000+15000=40000（元）
5、应纳税额=18*2000*0.5+{（69600+40000)/(1-20%)}*20%
=45400（元）
