丰盛酒业有限公司既生产粮食白酒又生产药酒，应纳增值税计算题

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） 组成计税价格=(10*1000+10*1000*10%+1000*0.5)/(1-25%)=15333.33元 应纳增值税=15333.33*17%=2606.67元 应纳消费税=15333.33*25%+1000*0.5=4333.33元

你好，很高兴为你回答问题！1、×解析：白酒没有扣税的规定，不能扣税的，我国消费税的扣税是列举扣税法，没有列举扣税的科目有四个，分别是：酒类，小汽车，油艇，高档手表。除了科目外，还有特定扣除的环节要求的。2、×解析：消费品除了金银及金基银基的首饰在零售环节征消费税外，其他的都是在生产销售环节（卷烟在批发环节也加了一道，这是特殊情况）征，所以商店销售烟酒，只征增值税。如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

1题错，2题对。再看看别人怎么说的。

倒转酒瓶摇晃看酒花，酒花密集且消失缓慢的是纯粮食酒，酒花很少，且快速消失的基本确定为酒精勾兑酒了；将白酒倒入酒杯，然后再把酒全部倒出，闻空杯，香而呛的是酒精勾兑酒，有粮食的香味、酒香味、糟香味的是粮食酒。酒是用大米、高粱等粮食制作，也可以是水果等，比如葡萄、龙舌兰、苹果等。制酒都需要酒曲，酒的制作工艺起源非常早，各个国家的起始时间、方法都不同，比如中国白酒是传统蒸馏酒，采用大米为原料，而国外的葡萄酒则是发酵制成，他们都含有乙醇。区分粮食酒和勾兑酒的方法：1、倒转酒瓶摇晃看酒花把酒瓶倒过来摇晃，观察酒花变化，酒花密集且消失缓慢的是纯粮食酒，酒花不多且消失较快的则为部分粮食酒（固液结合法白酒），酒花很少，且快速消失的基本确定为酒精勾兑酒了！2、将白酒倒入酒杯，然后再把酒全部倒出，闻空杯，香而呛的是酒精勾兑酒，等十分钟左右，再闻空杯，无酒香味是酒精勾兑酒；有粮食的香味、酒香味、糟香味的是酿造酒，香气保留时间越久越浓酿造酒的含量就越高。3、取几滴白酒置于手心里，然后合掌用力摩擦几下，纯粮白酒生热后发出扑鼻的清香味，且留存时间比较长；酒精勾兑的白酒则相反，只有香精味，不仅闻起来冲鼻子，气味古怪，而且留存时间很短，很快就没有味道了。

朋友你是不是把同一个问题发了两遍啊，那我把前面回答你的再复制一下咯^_^，前面回答的地址贴在“参考资料”里了，顺便看一下吧。我是第二个回答问题的人哦。答案整理如下：1. B酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8万元 B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元2. A酒厂应纳消费税：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元（4）10*5%=0.5万元（5）100*250/10000=2.5万元应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元 A酒厂应纳增值税：（1）进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元（2）销项税额=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35万元（3）销项税额=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13万元（4）销项税额=10*17%=1.7万元（5）销项税额=32*17%=5.44万元（6）进项税额=80*13%=10.4万元（7）进项税额=4*7%=0.28万元应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元

(1).A厂销售60%的部分应纳消费税=18*10%=1.8万元，税法规定，委托加工未代收代缴的，已经销售的按销售额计税，没有销售的按组成计税价格计税 收回的企业40%部分应纳消费税=3/(1-10%)*10%=0.33万元 A厂应纳药酒消费税税额=1.8+0.33=2.13万元 （2）.应纳酒精消费税=10*（1+5%）/（1-5%）*5%=0.5526万元 （3）.粮食白酒的消费税=[1000*10*（1+10%）+1000*1]/(1-20%)*20%+1000*1=15000*20%+1000=4000元 A厂应纳消费税=2.13+0.5526+0.4=3.0826万元 增值税销项税额=18*17%+16*17%+1.5*17%=6.035万元 进项税额=12*10%+0.51=1.71万元 应纳增值税=6.035-1.71=4.325万元

(1)国税发[1995]122号文件规定，对于受托方未按规定代扣代缴税款，并经委托方所在地国税机关发现的，则应由委托方所在地国税机关对委托方补征税款，受托方所在地国税机关不得重复征税。对委托方补征税款的计税依据规定如下：如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)。 依据上述规定，甲企业应纳消费税＝[120000×(1－13％)＋30000]÷(1－10％)×10％×(1－60％)＋180000×10％＝5973．33＋18000＝23973．33(元) 这里应当注意两点：一是组成计税价格公式中“材料成本”应剔除农产品13％的进项税额；二是乙企业收取的加工费中包括代垫辅助材料款15000元，故在组成计税价格中代垫辅助材料款不能重复计算。 (2)根据《消费税暂行条例实施细则》第六条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。虽然酒精属于中间产品，但由于酒精属于应税消费品，因此将酒精用于连续生产冰醋酸(非应税消费品)时，仍需视同销售，并按规定计算缴纳消费税。 应纳消费税＝组成计税价×税率 ＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)×税率 ＝100000×(1＋5％)÷(1－5％)×5％ ＝110526．32×5％ ＝5526．32(元)

生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。相关区别：一、工艺不同1、生料酒曲：采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲：熟料高产酿酒酒曲为特殊酒曲，属纯生物复合制剂。能将任何生物淀粉彻底糖化，将糖分彻底发酵转化为酒。二、用途不同1、生料酒曲：适用于含用淀粉或糖分的粮谷、果蔬，利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒。2、熟料酒曲：麦曲主要用于黄酒的酿造；红曲主要用于红曲酒的酿造；大曲用于蒸馏酒的酿造。扩展资料市场上生产、销售的生料酒曲很多，其中绝大多数是采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的，这种酒曲用之于生料酿酒，不仅醇、酯、酸比例失调，出现两高一低现象，而且邪杂味严重，还有糖化酶味、中药味和生味。但也有的生料酒曲不是单纯采用糖化酶和活性干酵母制作的。熟料酒曲适用于发酵各种含有淀粉或糖类的粮食，比如高粱，玉米，甜菜，甘蔗等。　熟料高产酿酒酒曲也属于传统酿酒工艺，虽然出酒有很大的提高技术也有很大的改革，但是始终没有生料酒曲出酒率高操作也没有生料方便。但是由于出酒酒质优秀，所以仍不失为一种很好的酒曲。参考资料来源：百度百科-生料酒曲参考资料来源：百度百科-熟料酒曲

一、作用不同1、生料酒曲：适用于含用淀粉或糖分的粮谷、果蔬，利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒。2、熟料酒曲：麦曲主要用于黄酒的酿造；红曲主要用于红曲酒的酿造；大曲用于蒸馏酒的酿造。二、工艺不同1、生料酒曲：采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲：熟料高产酿酒酒曲为特殊酒曲，属纯生物复合制剂。它能将任何生物淀粉彻底糖化，将糖分彻底发酵转化为酒。三、优点不同1、生料酒曲：生料酿酒提高出酒率20%以上，节约燃料30%以上，减少人工50%以上，降低生产成本30%以上。2、熟料酒曲：既能生产高度白酒，也能生产低度白酒，而且能大幅度提高出酒率。冬不歇九，夏不歇伏。参考资料来源：搜狗百科-熟料酒曲搜狗百科-生料酒曲

生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。生料酒曲酿酒,原料不需蒸煮,直接将粮食(生大米.玉米.高粱.小麦等)加水加酒曲即可发酵产酒,它广泛适用于含用淀粉或糖分的粮谷.果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒,特别适合大米.玉米.小麦.高粱等淀粉质原料的发酵,具有使用方便.生产工艺简单,发酵期短,出酒率高,产品质量稳定,生产成本低等特点.熟料酒曲是需要把粮食蒸熟酿酒的酒曲.权威酿酒专家说：雅大酒曲不错!只要你会使用“雅大酒曲”，就能创造更大的财富！0371--68765590

生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。生料酒曲酿酒,原料不需蒸煮,直接将粮食(生大米.玉米.高粱.小麦等)加水加酒曲即可发酵产酒,它广泛适用于含用淀粉或糖分的粮谷.果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒,特别适合大米.玉米.小麦.高粱等淀粉质原料的发酵,具有使用方便.生产工艺简单,发酵期短,出酒率高,产品质量稳定,生产成本低等特点.熟料酒曲是需要把粮食蒸熟酿酒的酒曲.

　　6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元 　　（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。 　　7. 某酒厂2007年5月发生以下业务： 　　（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。 　　（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。 　　（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。 　　（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。 　　（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 　　要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。 　　8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。 　　9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元） 　　10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下： 　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元； 　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元； 　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元； 　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 　　要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。 　　11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？ 　　12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下： 　　（1）取得销售收入2500万元； 　　（2）销售成本1100万元； 　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元； 　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）； 　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐 　　款30万元，支出税收滞纳金6万元）； 　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 　　要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。