生产白酒企业税负多少，白酒企业税收政策

税收的开征、停征以及减税、免税集中的中央（国务院），税制改革以后，对白酒同时征收增值税和消费税，消费税税率25%，增值税税率17%，实际税负为8%左右，合计33%，大体与原议价粮白酒30%税率相同，但不准扣除包装费，对价外费用也开始征税，粮食白酒净增值税、消费税税负实际要高于33%，但允许外购已税白酒和酒精抵扣。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

白酒的一般纳税人增值税税率是13%，小规模纳税人增值税征收率是3%。白酒消费税（包括粮食白酒和薯类白酒）采取从价定率和从量定额相结合，即从价定率的比例税率为20%，从量定额的定额税率为每500克0.5元。核定标准有：1、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格；2、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

一瓶1500元的白酒需要缴纳517.92元的各种税金。白酒企业生产经营主要涉及增值税、消费税、附加税和企业所得税等相关的税金。一瓶1500元的白酒需要缴纳增值税等各种税金的计算结果如下: 一、需要缴纳的增值税。假设该白酒生产企业为增值税一般纳税人，增值税的计算采用一般计税法，适用13%的税率，其增值税应纳税额=销项税额—进项税额。 售价为一瓶1500元白酒应缴纳增值税的计算，将含税售价换算为不含税售价，则不含税售价=1500元/(1+13%)=1327.43元，增值税销项税额=1327.43*13%=172.56元。假设该企业白酒的收入成本率为25%，则进项税额=1327.43元*25%*13%=43.14元。 一瓶1500元白酒的增值税应纳税额=172.56元—43.14元=129.42元。 二、需要交纳的消费税。酒类产品的生产和销售需要缴纳消费税，按照税法的规定，白酒采用复合计征方法。消费税应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率，再加上应税销售额乘以比例税率。生产销售白酒从量定额计税依据为实际销售数量。 在计算消费税应纳税额时，需要将含税价格换算为不含税价格。白酒的消费税税率为20%的比例税率，加0.5元/500克(或500毫升)的定额税率。 一瓶1500元白酒的消费税应纳税额=1327.43元*20%+0.5元=266元。 三、附加税。附加税包括城市维护建设税和教育费附加，城市维护建设税采用7%的税率，教育费附加采用3%的税率。城市维护建设税和教育费附加的计税基础，是企业计算和缴纳的增值税和消费税的合计数。 一瓶1500元白酒的附加税的应纳税额=(129.42元+266元)*0.07%+(129.42元+266元)*3%=27.68元+11.86元=39.54元。 四、企业所得税。白酒企业所得税应纳税额的计算，假设白酒企业的收入利润率为25%，则一包50元卷烟的经营利润为1327.43元*25%=331.85元。如果该白酒生产企业没有相关的企业所得税纳税调整事项，则假设企业所得税应纳税所得额与经营利润相同，其一瓶白酒应缴纳的企业所得税应纳税额为，企业所得税应纳税额=331.85元*25%=82.96元。 一瓶价值1500元白酒需要缴纳的各种税金=129.42元+266元+39.54元+82.96元=517.92元。综合税负率为39.02%。 总之，一瓶价值1500元的白酒需要缴纳517.92元的税金。白酒企业的生产和销售主要涉及增值税、附加税、消费税和企业所得税等，其综合税负39.02%。 2022年6月25日