岩博酒业纳税情况，本月应交税金额专加普本年累计销售额0008本年累计应纳税

本年累计数这一列中应纳税合计就为（15万），期初未缴税额（假设20万为多交了呗， 问题可能处在今年元月份缴纳了去年12月的增值税税额，

申报表有再看看别人怎么说的。

＝（资产年初余额+资产年末余额）/2. 他和职工人数一样，用于判断是否满足小型微利企业条件，与是不是小规模纳税人无关。

资产负债表新办企业即使无业务发生，那么左侧的资产总全，应该等于右侧的负债与所有者权益的总和。企业注册时，都有注册资金的，至少该有注册资金的数额呀。不可能为0的

资产总额是你上年和本年资产负债表中资产总计之和除以2所得数,应该是确定的.填少当然好,他是为了确认你是否为小型微利企业

1、对方开具的发票金额小于我们实际预收款的金额； 按实际收款额入账，票面金额可以大于实际付款，但不能小于。这样你的税金也按实际支付计算。 2、对方帮我们把税交了，税款钱是从哪里出？ 从支付给你的款项出呗，他们不会那么傻，给你们交税的。但这样你们怎么入账啊？税金必须由你们账户缴纳的。如果对方答应出税款，可以把税款计入给你们的收入中，你们再交，他们无法把税金交到你的纳税账户。 还是从预收 账款里面减出来？怎么做分录呢？ 借：预收账款 贷：应交税费—应交营业税 收入入账时把这块儿减掉，就解决你后面的问题了。

　　应严格按照“关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知”（财税[2009]69号）的规定执行。企业所得税法实施条例所指小型微利企业的“资产总额”标准，一律“按企业全年月平均值确定”： 　　七、实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

资产负债表中的资产总额（年初数+年末数）/2

那个数简单些就行，（年初数+年末数）/2

一种简单平均， （年初数+年末数）/2 一种加权平均 （年初数/2+1月+2月+------11月+12月/2）/12

（1）（500-60-20+10+30+60+50-70+40）×25%=135（万元）（2）递延所得税资产余额37.5-15+60×25%+50×25%-70×25%+40×25%=42.5（万元）递延所得税负债余额为0.借：所得税费用 130 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 135

应纳税所得额：1 000-40+50+70+20+8+8+（100-0）-140-120=956万元应交所得税：956*25%=239万元本期增加递延所得税资产:(8+8+100-0)*25%=29万元本期转回递延所得税资产：（140+120）*25%=65万元年末递延所得税资产余额：75+29-65=39万元借：所得税费用 275万元借：递延所得税资产-预提费用 2万元借：递延所得税资产-预计负债 2万元借：递延所得税资产-持有至到期投资25万元贷：递延所得税资产-存货 35万元贷：递延所得税资产-未弥补亏损 30万元贷：应交税费——企业所得税 239万元

如果是小规模纳税人，增值税税率是3%，应交税费是：增值税：51038.83/1.03*3%＝1486.57元附加税费（城建税7%、教育附加3%、地方教育附加2%）：1486.57*（7%+3%+2%）=178.39元。如果是一般纳税人，增值税税率是17%，公式一样，税率替换成17%即可。

目前，小规模纳税人月销售额不到三万的不要交税 根据《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号、以下简称《通知》）规定:自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）到3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。 此外，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）规定:增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 《通知》适用于除按次纳税的个人以外的所有营业税纳税人。

1.资产的计税基础 举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为90万元。企业得到这90万元的经济利益应该上交企业所得税，如果让企业按90万元直接乘以所得税税率（假定为25%），企业肯定是不乐意。正确的做法应该是用90万元的主营业务收入减去80万元的主营业务成本后的余额10万元（应纳税所得额），然后再乘以所得税税率，所得到的结果就是该企业应该上交的所得税。这样做企业才会觉得合理。那么这里被税前扣除的80万元，就是税法规定的这项存货的计税基础。 举过例子后，我们回过头来，再理解资产计税基础的定义可能就会感觉到相对容易一些了。 所谓资产的计税基础，就是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。 仍然接着上面的例子，假如，这批存货已经提取了存货跌价准备2万元，按照会计的处理，存货的账面价值应该是80万元减去2万元，也就是78万元，因此，我们在结转主营业务成本时也应该是78万元。那么，这笔转让存货的会计利润就是12万元（90-78）。在这种假设情况下，这项存货的计税基础是否也是78万元呢？答案是否定的。因为在我国税法上除了允许“坏账准备”在税前扣除（也仅仅是部分允许扣除，有规定比例5‰），其余资产的减值准备都不允许在税前扣除，因此在这种情况下，这笔存货的计税基础依然是80万元。 2.负债的计税基础 仍然先举例子，比如说某单位生产电视机，大家知道电视机都有保修，保修属于售后服务，而售后服务又称为产品质量保证，在会计上属于或有事项，企业应当根据产品以往保修费的使用情况以及当年的销售数量进行预计负债的确认。假如2008年全年确认的预计负债为60万元，并将此列做了当年的销售费用，于是当年预计负债的账面价值为60万元（假定该项以前没有余额，同时当年也没有使用任何保修费）。按照会计上的处理，既然列作了销售费用，在计算会计利润时，就可以作为利润的减项，这是毋庸置疑的，但是，在税法上却规定：该项保修费要在未来实际发生时才能在税前列支（扣除），由于今年没有使用这笔保修费，因此这笔60万元的保修费今年就不能在税前扣除，只能将来逐步扣除。按照负债计税基础的定义，该项预计负债的计税基础为0。 看了上面的例子，再来理解一下负债计税基础的含义：负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 预计负债的账面价值为60万元，由于今年没有使用保修费，今年计税时就不扣除任何保修费，也就是说这笔保修费要在未来计税时扣除，所以，该笔负债的计税基础＝账面价值60万元－未来计税时可予抵扣的金额60万元＝0。

资产，负债的计税基础的计算，主要是为进行纳税调整，由于会计和税法对该项资产或负债的具体规定不同，而采取的对差异进行的调整。 资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额 例如，某固定资产账面原值200万，已按计提折旧100万 则该资产的计税基础=200-100=100（万） 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额 例如：企业因售后服务而计提了一项预计负债100万 如果年末，未发生售后服务有关的支出 则其计税基础=100-100=0万 【第二个100为未来期间可税前扣除的金额】 如果第二年发生了30万的有关支出 则第二年末该项负债的计税基础=100-70=30万 【70=100-30为未来期间可税前扣除的金额】