南宁市德保黄酒厂销售，某黄酒厂五月份销售情况如下1销售瓶装黄酒100吨每吨5000元随黄酒

黄酒消费税为定额征收，税率为240元/吨本月应纳消费税：（1）啤酒、黄酒包装物押金不并入销售额（除啤酒、黄酒以外的包装物押金，如白酒等，要并入销售额，作为价外收入），应纳消费税=100*240=24000元。（2）应纳消费税=400*240=96000元（3）将自产货物作为福利、用于非应税项目，视同销售。应纳消费税=10*240+4*240=3360元本月应纳消费税合计=24000+96000+3360=123360元

　　黄酒为从量计征，定额税率，那个包装箱押金不影响黄酒的消费税，含增值税否都不影响消费税 　　应纳消费税=（100+40+14）*240=36960元 　　1、 　　借 银行存款 600000 　　营业税金及附加 24000 　　贷 主营业务收入427350.43 　　应交税费—应交增值税（销项）72649.57 　　应交税费—应交消费税 24000 　　其他应付款 100000 　　这里销售金额要价税分离，并且黄酒啤酒的包装物押金，逾期一年才能作为收入，因为一个月之内退还，所以作为其他因付款处理 　　2、借 银行存款 180000 　　营业税金及附加 9600 　　贷 主营业务收入 153846.15 　　应交税费—应交增值税（销项）26153.85 　　应交税费—应交消费税 96000 　　3、借：管理费用 56000 　　营业税金及附加 3360 　　贷 收入 　　增值税 　　消费税 　　第三步分录具体参1和2，举一反三即可。将商品发放给职工作为福利或者赞助，都要视同销售的，和正常销售处理一样，确认收入 结转成本即可。 　　泣血对楼主说一句心里话：我以前上课不认真，老师出的练习就在百度上找，现在后悔莫及啊

1、进项税额=140 000*13%=18200元2、进项税额=20202元3、进项税额=74100元4、进项税额=57120元5、进项税额=51000元6、应纳消费税=100*240元/吨=24000元 增值税销项税额=100*5000*17%=85000元7、应纳消费税=240*19240/1000=4617.6元 增值税销项税额=(126360/1.17 )*17%=18360元8、应纳消费税=（600000+10000）*20=122000元 (此项的外购食用酒精已纳消费税可以抵扣,这里没有数据无法计算) 增值税销项税额=（600000+10000）*17%=103700元9、应纳消费税=（3200000+21060）*20+160*2000*0.5=644212+160000=804212元 增值税销项税额=（3200000+21060）*17%=547580.2元10、应纳消费税=(702000/1.17)*20%+10*2000*0.5-[20%* (120000+25000+5000+10*2000*0.5)/(1-20%)-10*2000*0.5]=80000元 增值税销项税额=5100元 增值税销项税额=(702000/1.17)*17%=102000元本月应纳消费税=1——10项业务的应纳消费税相加本月应纳增值税=1——10项业务的增值税销项税额-增值税进项税额花去太多的时间了，汇总数我不算了，你自己汇总吧。