涟水今世缘酒业销售有限公司废旧物资购销分公司，增值税纳税申报表失败后我该如何处理

重新申报，如果申报不成功，是不不能完成抄税操作的

1、预交增值税账务处理：借：应交税费——应交增值税（已交增值税）贷：银行存款2、增值税纳税申报表填写：将预交增值税填写在申报表中的第28栏分期预缴栏。

1、销项税＝90000*17%＝15300（折扣额在同一张发票注明的可按折扣后的金额计算销项税）2、销项税＝500*200*17%＝17000 进项税＝（7000+3000）*7%＝700（只能抵运费和基金）3、销项税＝60000/1.17*17%＝8717.954、进项税＝238005、取得的普通发票不能抵扣6、“本厂直接组织购废旧自行车，支出收购金额70000元”因未说明是否是使用废旧物资收购发票收购的固不应抵扣。当期应纳税＝15300+17000+8717.95-700-23800＝1217.95

销项税=90000*0.17+500*200*0.17+60000/1.17*0.17进项税=7000*10%+23800

销项=9000*0.17+500*200*0.17+6000/1.17*0.17进项=(7000+3000)*0.07+23800+70000*0.10应纳增值税=销项-进项

这个要看你们企业是小规模企业，还是一般纳税人。如果是小规模，那么：当期应纳增值税=销售收入*税率如果是一般纳税人，那么：当期应纳增值税=销项税额—进项税额或者，当期应纳税额=销货价格*17%—进货价格*17%

1)税务部门对新转辅导期一般纳税人检查的内容是：(一)案头审核对商贸企业一般纳税人资格认定申请全部资料进行认真审核,审核其资料是否齐全准确。(二)约谈约谈的根本目的是通过与约谈对象的直接交流,了解印证纳税人的相关情况,以确认其是否为正常经营户。与企业法定代表人约谈,应着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况。与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。与主管财务人员约谈,应着重了解企业的银行帐户情况、企业注册资金及经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况。与销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员约谈,了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容,要做好记录,并有参与约谈的人员签字。(三)实地查验实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。实地查验时需两名(或两名以上)税务人员同时到场。查验内容包括:营业执照和税务登记证、企业经营场所的所有权或租赁证明、原材料和商品的出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身份证明、财务人员的资格证明、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中,要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业,除按照上述查验内容全面核查外,对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物;对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数。所以查库存情况不是重点。2）在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。没有强调货物实际到达时间，因此可以抵扣。

不同的征税对象税率是不同的，对于一般纳税人而言，税率分为13%和17%两种，在税率上专用发票和普通发票是没有区别的，只不过前者可以抵扣后者不可另外小规模纳税人的税率是4%和6%，不可以抵扣

是的，一般纳税人与小规模纳税人的税率不同。一般纳税人的税率是：17%和13%（税目不同，税率不同）。小规模纳税人的征收率是6%（工业和4%（商业）。增值税专用发票与普通发票的区别是：1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

增值税专用发票只能开给一般纳税人企业。增值税普通发票开给一般纳税人以外的小规模企业和个人等。一般纳税人企业取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额；取得增值税普通发票不能抵扣进项税额。现在小规模企业开具的发票：税率为3%，6%的税率现在已不再执行。一般纳税人开具的发票为17%。

基本税率为17%和13%这个一般被定下来了.基本上就改不了了.普通发票的这个税率跟你的专用发票是一样的.

进项税=买价×适用税率。　　进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：　　1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。　　2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。　　3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。　　4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。　　进项税额　　5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。　　6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

税负1.5%: 169703.48元*1.5%=2545.55元这是要交的增值税额 进项税计算: 销项是28849.59元-2545.55元=26304.04元这是进项税额

进项税额为6000元

假设50000元为含税销售收入，按税负3%计算，最少缴纳税款为：50000/1.17*0.03=1282.05元进项税额应为：50000/1.17*0.17-1000-1282.05=4982.91元

如果50000元是含税的话：50000×0.17/1.17=7264.96应交税金：7264.96-1000=6264.9650000的不含税：50000/1.17=42735.04（42735.04+前几个月的主营业务收入）/（6264.96+前几个月已交税金-本月进项税额）=3%前几月的主营业务收入和已交税金是已知项，只求本月进项税额，应该可以算出来吧呵呵好像是吧 ，不知道有没有漏掉什么

一 、方具备以下条件之一的纳税人，均应向税务机关申请一般纳税人资格认定： （一） 纳税人年增值税应税销售额（包括免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： 1、 从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元（含100万元）以上。 2、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元（含180万元）以上。 上述“以生产货物或提供增值税应税劳务为主”是指增值税年应税销售额中，货物或应税劳务地销售额超过50%，批发或销售货物的销售额不到50%。 （二） 从事成品油零售的加油站。 （三） 财政部，国家税务总局规定的其他标准。 二、凡具备以下条件之一的纳税人，可以申请认定为一般纳税人： （一） 从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售，会计核算健全，实际年应税销售额在100万元以上，30万元（含30万元）以上的小规模纳税人。 （二） 从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售，预计年应税销售额可达到一般纳税人认定标准的新办企业。 （三） 新办（指2004年6月30日以后办理税务登记）小型商贸批发企业，自税务登记之日起，1年（连续12个月）内实际销售额达到180万元（含180万元）以上的，方可申请认定为一般纳税人。 其中，具有一定经营规模、拥有固定的经营场所、有相应地经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有货物购销渠道（供货企业证明）的新办小型商贸批发企业，预计年应税销售额达到180万元以上的，可申请认定为一般纳税人。 （四） 对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易，不需要使用专用发票，为解决出口退税问题提出一般纳税人资格认定申请的企业（以下简称出口企业）。 （五） 设有固定经营场所或拥有货物实物的新办商贸零售企业，以及注册资金500万元以上且人员50人以上的新办大中型商贸企业，预防年应税销售额达到180万元的。 上述“人员”是指在企业登记在册、与企业签订了劳动合同已按照有关规定参加了社会保险的企业人员。 （六） 总机构属于一般纳税人，而分支机构以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主，或者从事货物批发零售并且全部销售总机构，即使该分支机构寓于年应税销售额未达到一般纳税人认定标准的小规模纳税人，也可以声情认定为一般纳税人。 除上述全部销售总机构货物的分支机构外，其它从事货物批发零售的分支机构应参照新办小型商贸企业进行一般纳税人资格认定申请。 （七） 个体经营者凡实际年应税销售额打倒一般纳税人认定标准、取得《广州市组织机构代码证书》并以此办理工商税务登记、会计核算健全、实行查账征收至少3个月以上等条件的。 商业个体经营者参照新办小型商贸企业进行一般纳税人资格认定申请。 (八） 单一转售电力、自来水的纳税人。 （九） 专门从事废旧物资经营业务的废旧物资经营单位。 （十） 持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人。 （十一） 具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。扩展资料：检查时应注意事项1．抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。2．有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。3．有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。4．有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。5．企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。参考资料来源：搜狗百科-进项税额搜狗百科-进项税额抵扣

　　根据财税[2008]157号文： 　　一、取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。 　　二、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税条例)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 　　所以，题目的第４点还不够明确，企业从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，对方是否增值税一般纳税人？是否已取得一般纳税人开具（如对方不是一般纳税人，由税务机关代开，抵扣税率将是3%）的增值税专用发票？如没有取得，则不能抵扣进项税额。如已取得，则可按票面所列的适用税率计算抵扣进项税额。 　　前三项准予抵扣的进项税额＝17+25+100×13%+5×7%

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。　　税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。　　注：税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。