啤酒厂赠送职工10吨，当月作为福利发给职工10升人共有职工988人啤酒适用税率250

250×30=7500元

应纳消费税=（10000+10）X250=2502500

20吨作为福利发给职工是视同销售的行为，10吨用于广告宣传是销售费用借：应付职工薪酬 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税（销项税额） 20400借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000借：销售费用 贷：库存商品用于广告宣传那个无偿赠送给他人属于视同销售，但是用于广告宣传的话个人觉得是有偿的，有可能给企业带来收益的，是有偿的，所以我用的销售费用，自产的没有进项税，自然也没有进项税额转出了。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 所以两个阶段都要缴纳消费税借：营业税金及附近 贷：应交税费-应交营业税 啤酒是按量征收的，你按照每吨收的消费税额乘以30吨就可以得出应交消费税了

（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80 000元，增值税税额为13 600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。 借：原材料 80000 应交税费－应交增值税（进）13600 贷：银行存款 93600 借：原材料 2063.5 应交税费－应交增值税（进） 136.5 贷：银行存款 2200 （2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元。月未，该批包装物尚未运达企业。 借：在途物资 3000 应交税费－应交增值税（进） 510 贷：银行存款（现金） 3510（3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120 000元；同时收取包装物押金23 400元，并单独设账核算。 借：银行存款（应收帐款） 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费－应交增值税（销）20400（4）没收逾期包装物押金23 400元，已入账核算。 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入20000 应交税费－应交增值税（销）3400（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。将购买的货物用于非应税项目的，其进项税额不得抵扣，所以 40*20*17%＝136 借：管理费用 936 应交税费－应交增值税（进项转出）136 贷：原材料 800 本题中全部视同增值税专用发票是认证通过，允许抵扣的。 当月应缴增值税＝销项税额－进项税额+进项转出＝20400+3400－13600－136.5－510+136＝10199.5