贵州茅台酒业纳税筹划存在的问题，谁能帮我写写基于转移定价的纳税筹划存在问题及其对策

l转移定价要具体，税务当局有10年的追征期，手法上主要为避税，转移利润到低税区或免税区，或利用对方亏损，进行转移利润

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其一，对于中小企业而言，税收筹划是个新事物。再加之中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，中小企业对税收筹划的认识还停留在一个很低的层面上。大部分的中小企业难以认识到税收筹划是一种合法的节税行为。由于中小企业难以对税收筹划与偷、逃、避税行为作合理的区分，在我国现阶段缴税越多越光荣的舆论导向下，没有偷、逃、避税主观动机(即无违法动机)的企业，即使想减轻税收负担，也不会贸然的采用税收筹划这一本质是合法的方式。其二，我国税法体制不完善所导致的税法的理解难度大、易变化等问题，在一定程度上增大了中小企业税收筹划的成本，影响了中小企业税收筹划的开展。其三，企业领导的不重视是企业开展税收筹划的主要障碍，说明了中小企业的领导对税收筹划性质的认识存在偏差

（一）税收筹划发展的税收环境有待完善；当前,随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提升，国内税收法律的变化速度惊人，各种税收条款在短短几年时间内发生着不断变更和更新。正是由于国内税收发展环境的不完善和不健全，企业纳税人难以较全面的掌握税法内涵，对税收筹划的应用就难以扩展，使税收筹划难以做到有的放矢。（二）税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素；对于税收筹划，目前国内大多数企业还存在这样一种误区，就是税收筹划的目的仅仅只是替企业减轻税收负担，使得某一税种税负最小化。事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，而企业所涉及的税种通常并不是单独的一种，而是多种税种相互交织影响。因此，企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业整体利益最大化相对照进来，与企业经营活动、财务活动等有机结合。（三）偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利；当前国内税务机关纳税人之间被普遍定义为管理与被管理、监督与被监督的关系，过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理，要求纳税人服从、被支配和履行义务，纳税人通常被当做税务机关的“被管理者”来对待。由此忽视了纳税人本身的权利，纳税人往往难以发挥能动性，与纳税机关的良好互动关系也就难以形成，纳税被看成是一种不得已的负担。（四）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过自己内部财务工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运行情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受自身知识以及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面知识，在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案可行性缺乏，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。还有其他问题？可找捷税宝——税务筹划专家！免费筹划，包落地实施！

茅台系列酒从高到低排名：华茅酒、王茅酒、汉酱酒、赖茅酒、仁酒、贵州大曲、王子酒、迎宾酒。茅台是最容易被提及，也是送礼最佳选择，但很多人依旧分不清楚正宗茅台酒和茅台系列酒，其实茅台基本上都是“贵州茅台酒”，而茅台系列酒就很多了，但也都是茅台酒股份有限公司产品，主要有一曲三茅四酱。1、华茅酒华茅前身是1861年的成义烧坊，茅台酒一直宣传的1915年巴拿马万博会金奖，其实就是华茅拿的，1951年华茅、王茅和赖茅一起收归国有，整合成如今的茅台酒，而在2018年茅台才重启华茅品牌，2019年才投放到市场，其定位主要在高端。2、王茅酒王茅前身是1879年的荣和烧坊，茅台在2018年重启品牌，主要有王茅祥雅、王茅祥邦、王茅祥泰三个高端酒系列。赖茅前身是1929年的衡昌烧坊，茅台在2014年重启品牌，并且成为茅台的十亿级大单品，主要有赖茅金樽（高档）、赖茅红御（中高档）、传承蓝（中档）、赖茅端曲（中档）等。3、汉酱酒汉酱其实原本是习酒的，2011年5月被茅台接受，然后就被茅台改头换面，首创51度绵柔风格酱香酒，既保留了酱香风味，又赋予其更绵柔的口感，对于无法接受传统酱香，又想尝试的人来说，这种绵柔酱香更容易接受。4、仁酒仁酒是茅台2007年推出的，与汉酱口味比较相似，走的是淡雅柔顺风格，酱味比较淡，回甘比较快。贵州大曲前身是1963年的“红粮窖酒”，当年除了茅台酒就只有它，是在1976年正式改名为贵州大曲，但由于产能不足，为保茅台酒的产量，1999年贵州大曲停产，直到2015年才重新启动。5、茅台王子酒茅台王子酒自1999年上市，凭借亲民的价格、优质的口感迅速占领中档酱香市场，如今也成为茅台系列酒中最大的一个系列，其中普王、酱香经典、珍品王子三款酒最受欢迎。茅台迎宾酒定位酱香入门，也被誉为最亲民的茅台酒，遇到好价、漏价，百元左右就可以买到。

档次看价格就知道了，价格越高档次越高。你手机上下个真酒网，上面有老酒集市，有很多低价捡漏的机会。

从四个方面做好正面筹划　　一、利用不同经济性质企业税负的差异。中国一直以来都是对不同经济性质的企业制订不同的税法，这在今年12月31日前都是非常明显的。余教授认为，例如生产性企业，在明年新税制下，还是外商投资企业较优惠。目前，外企还可以享受“两免三减半”的优惠政策，直至12月31日。如果可以的话，企业现在不妨尽快设立外商投资企业。必须满足两个条件：外方必须占股25％；在12月31日前完成税种认定。　　二、利用行业税负差异。从“九五”计划开始，我国行业之间的税负差异就已拉大。新税制下，体现得更明显。从明年起，我国新的企业所得税法将以产业优惠为主，在任何地方，只要被认定为高新技术企业都可享受15％的优惠税率。 三、利用地区之间的税负差异。如果要新设立企业，不妨可以利用这一差异。按新税制规定，我国经济特区、经济开发区新税制实施后还可以享受五年的税收优惠过渡期，五年内将逐渐过渡到25％，特区企业所得税率为15％.　　四、利用纳税环节的不同规定。新税制下还是可以利用，因为有的税目未作更改，像消费税。由于消费税仅在生产环节征收，商业企业销售应税消费品不用纳税。所以一些消费税的纳税人就利用消费税实行单环节征税的法律规定，通过设立关联销售机构，利用转让定价尽可能多地减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。　　合理利用税法　　任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。比如，个人所得税采用列举法列举了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。　　一、利用税法中存在的选择性条文。税法对同一征税对象同时作了几项单列而又不同的规定；纳税人选择任一项规定都不违法。企业利用其选择性，通过分析测算选择低税率的方式，就可达到税务筹划的目的。　　二、利用税法条文不严密进行纳税筹划。许多优惠条款对给予优惠的课税对象在时间、数量、用途及性质方面限定的定性不严，也产生了利用这些限定条件进行税务筹划的方法。例如现行税法规定新办外商投资企业可享受从实现盈利的第一年开始享受“两免三减半”的优惠政策，但对“新办企业”的概念没有明确规定其性质。有些企业就通过注销税务登记，更换办公地址等开关循环的方法，以及转移利润的方法达到长期享受减免税的待遇。　　三、利用税法条文不明确实施纳税筹划。我国税法会出现一些相关规定不是特别具体的情况，这时纳税人可以从自身利益出发，制定纳税筹划方案，同时也能得到税务机关的认可，从而实现合理节税。像增值税实施细则对一般纳税人与小规模纳税人划分的法律界线不明确，因此这就使得两者间可相互转化，使企业可以根据自身利益选择较低税率纳税（由于新的企业所得税法实施条例还未出台，暂且以增值税为例）。　　价格转移法——最有效的纳税筹划技术　　价格转移的纳税筹划方法由来已久，现被企业广泛应用，而且是最经典、效果最好的筹划技术。“这同时也是税局查得最严格的筹划技术”。余教授如是说，不论在现行税制下还是即将开始的新税制下，都可以利用它合理节税。　　由国家统计局“利用外资与外商投资企业研究”课题组完成的一份关于外资的研究报告表明，在所调查的亏损外商投资企业中，约2/3为非正常亏损，这些企业都是通过转让定价避税，即价格转移的方法，每年少缴税款300亿元以上。据了解，企业主要利用有关联关系的公司，通过把产品、劳务的转让价格定得比市场公平价格高一点或低一点的方法，来达到少纳税、不纳税或推迟纳税的目的。　　利用关联企业避税必须是税务机关对这一企业认同的条件下才行。对于关联企业，我国《税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”　　如对关联企业不认可，税务机关查账后将会对企业进行处罚。新的企业所得税法规定，罚款将按同期同类的银行利息收取。　　同时，余教授提醒，不同行业、不同产品的转让定价方法也有不同，一定要在运用价格转移避税基本方法时，仔细结合税法的有关规定，以免筹划失败。　　

税收筹划失败可能面临企业被认定为偷税、漏税处罚，以及补缴税款和税收滞纳金的风险。

有一定得风险，不可避免

所得税没有风险！ 关键是项目的利润和客户是问题

一、企业所得税纳税筹划中存在的问题：(一)税收制度不够完善对于任何项目来说，如果制度不完善，都会出现很多的问题。我国的企业所得税纳税筹划也是如此。我国政府对于企业所得税纳税筹划的制度不够细致，我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。(二)纳税筹划风险不够细致从当前我国纳税筹划的实际情况看，纳税人在进行纳税筹划过程中都普遍认为，只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。其实，纳税筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。首先，纳税筹划具有主观性。其次，纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案行不通。(三)涉税人员水平不高企业所得税纳税筹划在我国起步较晚，对于目前来说，还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，这严重影响了我国的纳税筹划工作，同时，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。二、提高企业所得税纳税筹划的策略针对以上问题：得出了以下提高企业所得税纳税筹划的策略方法：(一)强化管理，规范行为加强管理，规范行为是企业进行一切事物的重要环节。纳税筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，将会计资料规范整齐，资料齐全，才能更加广泛的进行纳税筹划，才能降低纳税筹划的成本。同时，必须在税法规定并且合法的前提下进行筹划，才更加有利于纳税筹划工作。(二)规避纳税筹划的风险规避纳税筹划的风险要做到以下几点：第一：研究掌握法律规定和充分领会立法精神，准确把握纳税政策内涵；第二：充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划行为能得到当地税务机关的认可；第三：聘请纳税筹划专家，提高纳税筹划的权威性和可靠性。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务，最好还是聘请纳税筹划专业人士(如注册税务师)来进行，从而进一步降低纳税筹划的风险。(三)定期培训税收筹划人才企业所得税税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的首要条件。原因在于：（1）税收筹划人员要精通国家税法及会计法规，并时刻关注其变化；（2）税收筹划人员要了解企业的外部市场、法律环境等等，同时熟悉企业自身的经营状况；（3）税收筹划还必须具有一定的实际业务操作水平。因此，要不断的加强企业所得税纳税筹划人的水平，定期进行培训工作，对于一些筹划方面的新知识能够做到尽快掌握。

目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题1我国税制不完善我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。2税法建设滞后近几年我国税法立法层次有所改观，但立法层次仍然不高。对税法不断补充和调整，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。再者，税法对涉税案件的打击力度依然偏轻。另外，税法与会计法在制度衔接上也存在一定的不足。总之滞后的税收法制建设与我国目前正在创建的和谐、小康社会的大好局面极不相应。3涉税人员水平不高税务筹划在我国起步较晚，目前还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，企业税务筹划多为财务人员兼办，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。完善与改进企业所得税纳税筹划的建议1、强化科学管理。规范财务行为税法从征税角度对会计核算提出了较高的要求，实践证明，企业会计资料越规范、齐全，税收筹划的空间越大，税务筹划的成本才低、企业的税才轻。只有按照税法规定设置账簿并正确进行核算，在合法前提下进行筹划，才是阳光大道。2、加快税收筹划人才的培训税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人才是其成...目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题1我国税制不完善我国现行税法体系有按税种设立的税收实体法和税收征管法等构成，单行法地位平行、排列松散，影响了税法的整体效力。2税法建设滞后近几年我国税法立法层次有所改观，但立法层次仍然不高。对税法不断补充和调整，容易造成征纳双方就某一具体概念或问题形成争议。再者，税法对涉税案件的打击力度依然偏轻。另外，税法与会计法在制度衔接上也存在一定的不足。总之滞后的税收法制建设与我国目前正在创建的和谐、小康社会的大好局面极不相应。3涉税人员水平不高税务筹划在我国起步较晚，目前还没有专业的税务筹划师、税务精算师等专业队伍，企业税务筹划多为财务人员兼办，涉税人员水平距离发达国家还有较大的距离。完善与改进企业所得税纳税筹划的建议1、强化科学管理。规范财务行为税法从征税角度对会计核算提出了较高的要求，实践证明，企业会计资料越规范、齐全，税收筹划的空间越大，税务筹划的成本才低、企业的税才轻。只有按照税法规定设置账簿并正确进行核算，在合法前提下进行筹划，才是阳光大道。2、加快税收筹划人才的培训税收筹划是一个高层次的理财活动，高素质的人才是其成功的先决条件。因为一方面税收筹划人员要精通国家税法及会计法规，并时刻关注其变化；另一方面税收筹划人员要了解企业所面临的外部市场、法律环境，熟悉企业自身的经营状况；同时，税收筹划还要有较高的实际业务操作水平。如果税收筹划人员水平不佳，筹划方案失败，不仅达不到企业合理节税的目标，还要浪费筹划成本。3、加强与税务机关的沟通，寻求技术支持企业税收筹划方案能否实行，要通过税务机关认定。如果税收筹划失败，导致少缴税款，处罚在所难免。为此，加强与税务机关沟通，相互学习，寻求技术支持尤其必要。应争取双方在政策的理解、实际操作上达成一致，增加筹划的成功概率。4、加强财务法规、税务法规学习，走出申报误区，构筑税收筹划稳定平面所得税筹划是复杂而系统的工程，政策性强，需要涉税人员不断学习。税法对纳税申报作了详细规定，申报时间明确、减免程序具体。但在实际工作中往往存在如下一些误区：超时申报无所谓、无利润可以不申报、自行减免等。因超时申报纳税、没有“零申报”、因自行减免遭受处罚，是税务筹划的失败。只有加强财务法规、税务法规的学习，并通晓二者的差异，在税收筹划人员的努力下，是可以构筑一个税收筹划的稳定局面的。总之，税收筹划是涉及企业财务管理外部环境重大因素之一，成功的纳税筹划会给企业带来一定的经济利益，也可能给企业增加额外的成本。在纳税筹划时，需要将纳税利益和相关的成本进行权衡，通过成本效益分析，选择最佳方案。由于各纳税人的情况不尽相同，加之税收政策和纳税筹划的主客观条件时刻处于变化之中，因此纳税人在进行纳税筹划时，不可能找到相同的或现成的方案，这就要求筹划者必须从实际出发，因时制宜、因地制宜地制定筹划方案，力求在法律上站得住，在操作上行得通。综合考虑纳税人税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。纳税筹划不仅有利于减轻企业的税收负担，而且有利于企业准确地把握政策法规，增强纳税意识，减少涉税风险。因此，研究和探讨新企业所得税法下的纳税筹划是完全必要的，同时也可为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定一定的基础。