1，一道100分两道税收筹划题目
第一题 粮食白酒现在的定额税率是0.5元每斤，20%的比例税率，该题没给出定额税率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例税率按给出的25% 计算过程：1.筹划前，未设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）应纳增值税的销项税为：1000*1400*17%=238000（元）2.筹划后，设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒厂和经销部看做一个整体）应纳增值税的销项税为：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建税和教育费附加，筹划后比筹划前可以少交税额为：356000-306000=50000（元）
晕，你自己不会算啊
你好！第一题 主要从消费税角度，你肯定没问题。第二题 就是简单的加减乘除吧。直接做个excel 把条件带进去就可以算了哦如有疑问，请追问。
2，酒厂消费税筹划
第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征”
税额=销售额×税率
=销售量×单位价×税率
二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法
三、案例：
1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商
2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业
3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商
4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方
5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移
6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的
7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例：
（1）工资成本膨胀案例
（2）原材料进成本膨胀案例
（3）费用成本摊销
（4）固定资产折旧成本
（5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不
足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重，
可以让甲公司承担
8、增值税案例
（1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费
第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究
一、漏洞三种形式
二、纳税人钻漏洞好处
1、增值税漏洞
2、消费税漏洞
3、营业税漏洞
4、关税漏洞
5、企业所得税漏洞
6、个人所得税漏洞
3，酒厂 消费税
(2)甲酒厂：①销售委托加工收回的白酒不交消费税。②应纳增值税：销项税额=某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取
第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征” 税额=销售额×税率 =销售量×单位价×税率 二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法 三、案例： 1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商 2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业 3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商 4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方 5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移 6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的 7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例： （1）工资成本膨胀案例 （2）原材料进成本膨胀案例 （3）费用成本摊销 （4）固定资产折旧成本 （5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不 足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重， 可以让甲公司承担 8、增值税案例 （1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费 第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究 一、漏洞三种形式 二、纳税人钻漏洞好处 1、增值税漏洞 2、消费税漏洞 3、营业税漏洞 4、关税漏洞 5、企业所得税漏洞 6、个人所得税漏洞
