原元和观酒厂会计，请哪位高手指点我一下酒厂会计采用的会计核算科目及成本核算办法

与工业会计基本一致，就是牵扯到消费税的问题，如果你系统的学过工业会计的成本核算那一块应该没什么难度的

你好，各单位具体分功不一样的，有的单位岗位多，各岗位做各岗位需要做的凭证，最后交给总账会计汇总。有的单位只有会计和出纳，会计做了全部的凭证。

看什么类型的凭证，一般报销的都是现金会计做，转账的总账会计做

没有确切规定，主要看各公司自己是怎么规定的。

新界入股东--戊方按10万元股权多缴的3万元,应作为股本溢价计入资本公积-股本溢价.即 借:银行存款 130000 贷:实收资本--戊方 100000 资本公积--资本溢价 30000 新界入股东--戊方按8万元股权,直接按照新界入股东戊方认缴的资本增加8万元的股本,注册资本变更时,通过章程修正案和股东会纪要确认新界入股东戊方拥有公司25%(即四分之一)的股权,并以此进行工商登记的变更,会计上不作账务处理.

借：其他应收款——XX（姓名） 1800 贷一、员工预支2000块时、报销时，由员工填写报销单，经领导批准后： 借：管理费用等——XX费 1980 贷：其他应收款——XX（姓名） 1800 贷，由员工填写借款单并经领导批准后：现金 1800 二

借款时： 借：其他应收款——干部名字 1800元 贷：现金 1800元 比如：管理费用 那么：借：管理费用——XXX 1890元 贷：其它应收款——干部名字 1800元 现金 90元 要是当初在他借款时没有做凭证的话，而是叫他写了一个借条，然后他办事回来后报帐就让他写费用报销单，用发票来换他写的借条，就不用开收据了，那就可以做一笔： 比如：管理费用 那么：借：管理费用——XXX 1890元 贷：现金 1890元

借给他钱的时候： 借：其他应收款 1800 贷：现金 1800 报账的时候： 借：**费用 1890 贷：其他应收款 1800 现金 90

当初借给他钱的时候 借：暂付款 1800 贷：现金 1800 现在干部报账 借：经费支出 1890 贷：暂付款 1800 现金 90

借款时： 借：其他应收款——干部名字 1800元 贷：现金 1800元 比如：管理费用 那么：借：管理费用——XXX 1890元

这是会计分录，做账用的：1.4月3日，向光大公司购进A材料借：在途物资－A材料 43200 应交税费—应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 500002.4月7日，从光大公司购入的A材料借：原材料－A材料 45000 应交税费－应交增值税 6800 贷：在途物资 500003.4月9日，从中华公司购进A材料、B材料借：原材料－A材料 4230000 －B材料 150000 应交税费－应交增值税 33150 应付账款—中华公司 228 1504.4月13日，以银行存款支付9日购进A、B材料的运杂费借：原材料－A材料 3000 －B材料 12500 贷：银行存款 15500做不下去了，看看书吧，呵呵

一、说明经济业务发生对会计要素的影响： 1、资产内部有增有减，总额不变； 2、资产、所有者权益同增，总额同增； 3、资产、负债同减，总额同减； 4、资产内部有增有减，总额不变； 5、负债、所有者权益有增有减，总额不变； 6、所有者权益内部有增有减，总额不变。 二、计算6月末该公司的资产总额、负债总额和所有者权益总额： 1、期初：资产总计：375 000元 ， 负债总计：112 000元， 所有者权益总计：375 000-112 000=263 000（元） 2、期末： 资产总计：375 000+10 000-5 000=380 000（元） 负债总计：112 000-5 000-50 000=57 000（元） 所有者权益总计：263 000+10 000+50 000=323 000（元）

这个貌似不是不会做，而是懒得做吧~呵呵，都是基本题

商品进销差价的核算： 从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。 期末对已销商品应分摊的进销差价，按以下方法计算： 差价率＝月末分摊前“商品进销差价”科目余额÷（月末“库存商品”科目余额＋本月“主营业务收入”科目贷方发生额）×100％ 本月销售商品＝应本月“主营业务收入”×差价率 分摊的进销差价科目贷方发生额 上述所称“主营业务收入”，是指采用售价核算的商品所取得的收入。 月度终了，分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。 委托代销商品和委托加工物资可用上月的差价率计算应分摊的进销差价。小企业的商品进销差价率各月之间比较均衡的，也可采用上月的差价率计算分摊本月已销商品应负担的进销差价，并应于年度终了，对商品的进销差价进行核实调整。

关于库存商品发生损失，你第一种处理方法是正确的。但是一般情况下是先将发生损失的部分记入待处理资产损益。比如，某工厂某月份由于发生火灾，之后盘点，存货减少10000元。则，其处理方法基本如下：1、借：待处理财产损益－待处理流动资产损益贷：库存商品应交税金———应交增值税（进项税额转出）原因：用待处理财产损益这个帐户时因为发生损失，但不清楚损失的运因，为下一步处理做基础。其二，损失的库存商品以帐面价值转出；其三，从表面看，你的损失仅限于库存商品的帐面价值，看税法并不认同你的损失，故为了保持会计和税法在这一问题上的一致，必须进项税转出，做为一项待处理的损益。2、如果投保或者有过失人，则这笔待处理的损益则可能收回，故借：银行存款或其他应收款贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益最后，待处理财产损益中没有着落的部分才记入费用借：管理费用贷：贷处理财产损益－待处理流动资产损益这就是会计上工业企业关于流动资产处理的标准过程。至于你后边提到的处理，会计上并没有。但时如果涉及到商业企业，则大致思路相同，科目上要涉及进销商品差价，即你所说的售价。

1.购入时，借：库存商品9465（费-应交增值税（进项税额）885（5000*01.7+500*0.07）贷：商品进销差价4000（9000-5000）银行存款6350（5000+500+5000*0.17）我的理解是损耗是合理损耗，计入到成本。2.购入是，借：库存商品14558应交税费-应交增值税（进项税额）1402贷：商品进销差价6000银行存款99603.3.差价率是：4000+6000/9000+14000=0.43明白没有

2007年1月1日即将实施的新会计准则与旧版内容的不同比较 一、《企业会计准则——基本准则》 （一） 仍然称为基本准则，所有企业均须执行，未按照国际惯例使用“财务会计概念框架”（CF）一词。 （二）明确了会计目标。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。从理论上讲，我国的会计目标兼具受托责任观和决策有用观。但是，我国会计目标显然将受托责任观放在第一位，强调会计信息的可靠性，与国际上普遍强调会计信息的相关性有一定差别。 （三） 删除了会计核算的一般原则，而代之以会计信息的质量要求。会计信息的质量要求包括可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等八个方面。 （四） 权责发生制融合在基本假定中，历史成本体现在会计要素计量部分。 （五） 会计要素定义遵照《企业财务会计报告条例》的规定，但收入与费用的定义部分地引入了资产负债观，这主要是借鉴了国际会计准则理事会（IASB）《编制财务报表的框架》的相关条款。 （六） 引入利得和损失两个概念。同时，对于利得和...2007年1月1日即将实施的新会计准则与旧版内容的不同比较 一、《企业会计准则——基本准则》 （一） 仍然称为基本准则，所有企业均须执行，未按照国际惯例使用“财务会计概念框架”（CF）一词。 （二）明确了会计目标。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。从理论上讲，我国的会计目标兼具受托责任观和决策有用观。但是，我国会计目标显然将受托责任观放在第一位，强调会计信息的可靠性，与国际上普遍强调会计信息的相关性有一定差别。 （三） 删除了会计核算的一般原则，而代之以会计信息的质量要求。会计信息的质量要求包括可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等八个方面。 （四） 权责发生制融合在基本假定中，历史成本体现在会计要素计量部分。 （五） 会计要素定义遵照《企业财务会计报告条例》的规定，但收入与费用的定义部分地引入了资产负债观，这主要是借鉴了国际会计准则理事会（IASB）《编制财务报表的框架》的相关条款。 （六） 引入利得和损失两个概念。同时，对于利得和损失又区分为直接计入所有者权益的利得和损失、直接计入当期利润的利得和损失。在理论上，前一种利得和损失实质上尚未实现，后一种利得和损失已经实现。 （七） 首次规范会计计量属性。规定了历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值五种计量属性，而且强调企业在会计计量时，一般应采用历史成本。国际会计准则委员会《编报财务报表的框架》中规定，财务报表的计量属性包括历史成本、现行成本、可变现价值和现值。 （八） 取消了会计记账须用中文以及划分资本性支出与收益性支出的要求。 二、 《企业会计准则第1号——存货》 （一） 符合条件的存货发生的借款费用可以资本化。这一规定体现在《企业会计准则第17号——借款费用》中，即借款费用资本化的范围扩大到某些存货项目，也就是那些需要相当长时间才能够达到可销售状态的存货（如造船厂的船舶）。因为象大型船舶这样的存货，造船厂仅靠自有资金根本完不成，必须借助于银行借款，而企业取得的银行借款又分不清专门借款与非专门借款，原准则规定只允许专门借款的借款费用资本化的规定不够合理。 （二） 取消了后进先出法。一是因为改进后的《国际会计准则第2号——存货》取消了后进先出法；二是因为后进先出法不能反映存货流转的真实情况。 （三） 取消了移动加权平均法。因为移动加权平均法实质上是加权平均法的一种形式，国际会计准则也没有移动加权平均法。 （四） 明确了低值易耗品和包装物采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销。 三、 《企业会计准则第2号——长期股权投资》 （一） 缩小了适用范围。与原《企业会计准则——投资》相比，本准则仅规范长期股权投资的核算，短期投资、长期债权投资由《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范，这一规范与国际会计准则完全一致。 （二） 对于企业合并形成的长期股权投资，分别同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，采用不同的方法确定其投资成本，这主要是与《企业会计准则第20号——企业合并》相协调。 （三） 重新规范了成本法与权益法的适用范围。成本法适用于投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，权益法适用于投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，上述规定与国际会计准则完全一致。也就是说，对于纳入合并范围的子公司，母公司应以成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整，即俗称的“表上权益法”，完全不同于我国原来使用的“账上权益法”。关于成本法与权益法适用范围的变化，与相关国际会计准则协调一致。 （四） 取消了长期股权投资差额。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 四、 《企业会计准则第3号——投资性房地产》 （一） 投资性房地产须单独列报。企业持有的土地、房产中专门用于投资而非自用的部分，应按本准则的规定核算，并在会计报表中单列“投资性房地产”项目。 （二） 规定投资性房地产的后续计量可以采用成本模式或公允价值模式，但以成本模式为主导。对投资性房地产采用成本模式进行后续计量时，与固定资产（或无形资产）类似，应提取折旧（或摊销）及减值；在有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，此时不再对该部分投资性房地产进行折旧或摊销。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。但是，国际会计准则对投资性房地产的计量以公允价值模式为主。 五、 《企业会计准则第4号——固定资产》 （一） 首次定义了固定资产的各组成部分。固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。 （二） 取消后续支出的确认原则。固定资产发生后续支出的确认原则与固定资产初始确认的原则相同，即该资产包含的经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠地计量。也就是说，后续支出如果进行资本化，必须符合资产确认的条件。 （三） 规定了未来弃置费用的会计处理。固定资产预计弃置费用等于未来处置固定资产所发生费用的现值，其应计入固定资产的成本并计提折旧。此类费用对于核电站、海上石油钻井平台等大型固定资产尤为重要。企业确认的弃置费用应计入固定资产成本，同时确认一项负债。 （四） 重新定义预计净残值。一是强调预计净残值应是现值，而不是终值；二是在企业准备出售固定资产时，应复核预计净残值（通常等于公允价值减去处置费用后的净额），这一规定类似于《国际财务报告准则第5号——持有待售的非流动资产和终止经营》的相关规定。 （五） 明确规定固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变均属于会计估计变更。 （六） 将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。 六、 《企业会计准则第5号——生物资产》 （一）明确了生产特产的分类。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。国际会计准则第41号对生物资产并没有明确的分类要求。 （二） 规定企业应采用成本模式计量生物资产。但有确凿证据表明生物资产的公允价值能够持续可靠取得的，应当对生物资产采用公允价值进行计量。而国际会计准则第41号要求全面采用公允价值计量生物资产。 （三） 要求生产性生物资产计提减值准备，而且计提的减值准备不得转回，但公益性生物资产不得计提减值准备。

1、金融资产，这是新准则出来的，交易性金融资产类似于以前的短期投资，持有到期的投资类似于长期债权投资。可供出售金融资产，则为不属于这两类的资产。像不准备持有到期的债券也应该记入该科目。2、资产减值，以前是按成本与市价孰低，现在是成本与公允价值和未来现金流量两者较高者比较。3、股权投资，在20%以下，50%以上均按成本法计量，合并报表时要按权益法调整。旧准则在50%以上是按权益法。4、所得税，以前是纳税影响会计法，现在是资产负债表法，前者是以利润表为基本调整，现在是以资产负债表中资产负债的账面价值与计税基础比较，确认递延所得税资产和递延所得税负债。