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1，酒业公司的税有哪些
按增值税,另外还要交城建税.教育费附加.所得税.个人所得税.
不交消费税,因为酒虽是应税消费口,但只代理酒的销售的话,不在应交消费税的环节.
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2，餐饮企业税务筹划该如何做
“税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。温馨提示：以上信息仅供参考，更多疑问可咨询相关领域专业人士。应答时间：2021-11-03，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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3，酒业的税应该按什么缴纳就拿赵王酒业举例吧跟企业大小有关系吗
这个跟牌子没关系吧，酒厂制酒属于生产销售要缴纳增值税、消费税、所得税；公司售酒属于商品流通要缴纳增值税、所得税；酒吧卖酒属于服务行业要缴纳营业税、所得税。你说的应该是第二种。没关系，就看销售额酒业的税应该交增值税和消费税。跟企业大小没有关系，跟产量和销量有关。
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4，酒类企业的税收筹划
众所周知，烟草和酒水是我国税负相当沉重的行业，特别是做酒水的老板们，经常被繁琐又沉重的税负搞得焦头烂额。（文章中段有实际案例分析）酒，森罗万象。分白酒、黄酒、啤酒、果酒、红酒、药酒等等。很多酒的品目不同，其实征收的税率也是不同的，你以为这就完了？不，甚至连生产工艺不同的酒，征收的税率也不相同。而且酒水类长期得不到国家照顾，几乎没有专项政策给到酒类企业降低税负压力。当然了，作为发展历史这么久的一个行业，酒水类贸易还是有一些节税小技巧的，虽然不是特别吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小编一起大致了解下吧。1、消费税改革后，售价5元以下的酒消费税大增。此时，主要做低端类酒水的企业可以适当做一些中高档酒水，起到一个经济杠杆调节作用。2、调整生产工艺。经过过滤法生产的酒属于黄酒，而通过蒸馏法生产的酒属于白酒。但蒸馏法生产的酒比其他生产方式出来的酒普遍税率较高一点。其实想改变生产工艺不太现实，但可以尽可能在保持口味的前提下转型升级工艺降低税负。3、选择合适生产原料。生产出来的酒，粮食类原料的税率最高，薯类的较低，企业也可根据自身情况选择生产原料降低税负。在配置药酒时也一样，用白酒配置的高于黄酒配置的税率。4、尽量少采用委托加工。这个不能进行消费税抵扣了，而且还可能涉及虚假，所以尽量少用。5、还有的比如利用出口、利用外汇结算、利用纳税环节来节省税负等方法，涉及的问题较为隐晦，小编在这里也不过多赘述。以上方法都是酒类贸易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明显，而且有些方法还有涉事风险和可行度较低的问题存在。那么题目中我们也说到了是实际案例分析，我们现在来看看实际案例中酒类贸易是如何操作的呢？首先咱们现在看得最多的节税方式是地方税收优惠园区通过政策。但是，之前烟草类和酒水类贸易行业的企业没有一家有过入驻到园区享受政策的先例。在今年三月份的时候，我司成功接洽且办理成功一家长沙酒水贸易公司入驻到我国返税比例最高的江苏园区。虽然这家企业年纳税只有300万，但是因为开创先例的原因，我司携该企业老板和江苏园区从财政局实地接洽，最终让这家酒水贸易公司成为了第一个到园区“吃螃蟹”的公司，从此酒水类企业有了前人之鉴，也可通过园区大幅降低税负压力。我国不止江苏园区，还有重庆、山东、浙江等园区，但江苏园区返税比例绝无仅有，能返还增值税和企业所得税地方留存部分的70%-90%。文中提到的长沙白酒企业作为第一个接洽的酒类公司，也是获得了高达80%的返还比例（平时其他行业在这个年纳税额下园区给到的是70%）。该公司300万的税负，将获得园区财政局120万的奖励返还。当然，作为总部经济招商的园区，是不需要企业实地入驻的，只需在园区新办一家公司、或者迁移公司注册地址、或者在园区新办分公司子公司的形式来承接主体公司业务，然后在园区纳税，即可获得园区财政局返还奖励。
5，酒吧及网吧的税务筹划
据我所知网吧的计税不完全以企业自行申报为准，我们在网吧都有刷卡上网的经验，相关的刷卡金额是作为计税（营业税）的依据。所以筹划的可能性不大。再说，税法有规定，不同应税行为应分别核算。未分别核算或核算不清晰的，从高适用税率。将不同应税行为混合的后果恐怕不妙。所以你提出的筹划方案可行性值得商榷。你这不叫税收筹划。是挂羊肉卖狗肉的偷税你好！“税务筹划”是指纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律法规的前提下，对尚未发生或已发生的应税行为进行各种巧妙安排。“税务筹划”是合法的。是税务机关认可的。你说的两个筹划方案税务局是不会认可的，如果认可了，税务局就该关门了。酒吧及网吧没有什么好的筹划，现在税务筹划主要筹划所得税，流转税空间不大。如果对你有帮助，望采纳。
6，酒类企业在应对消费税纳税筹划时应注意哪些问题
第一，消费税这一块目前只能通过法定的税收优惠政策减轻负担。第二，酒类企业可以通过在增值税和企业所得税方面税务筹划，减轻企业总体税收负担。白酒消费税基本政策：白酒企业生产销售白酒课征消费税源于1994年，经过多次调整和改革后，目前为止，白酒适用的消费税税收政策主要有：（一）白酒消费税基本政策我国对白酒从生产到最终零售实施单一环节征税，即设在生产或委托加工或进口环节，而在之后的批发、零售等流通环节不再征税。为了限制价格低廉的白酒生产和销售，我国于2001年5月起，《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]84号）调整对酒类产品消费税计税办法，粮食白酒、薯类白酒计税办法由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。之后，国家税务总局发布《关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），指出了关于酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税问题；关于粮食白酒的适用税率问题；关于“品牌使用费”征税问题等。此外，国家税务总局《关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）附件：白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）第二条规定：“白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。”（二）关于委托加工的征税政策对于白酒企业委托其他单位代为加工白酒的行为，目前我国税法将其视为生产白酒的另外一种形式，也进行征税，但征税政策与自产销售有所不同。委托加工业务中是由受托方（个体经营者除外）在加工完毕后交货时负责代收代缴税款。一般是按受托方销售同类白酒的售价计算税款，若无同类白酒售价，则使用组价计算税款。另外，《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知（财法[2012]8号）规定，“委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。”自此，白酒生产企业将委托加工的白酒收回后销售，如果售价不高于受托方的计税价，为直接销售，不需再缴消费税；如果售价高于受托方的计税价，需要继续缴消费税，同时允许扣除上一环节已代收代缴的消费税。此外，《关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告》（2015年第37号）规定，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下，属于《中华人民共和国消费税暂行条例》第十条规定的情形，应该按照《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》（国税函[2009]380号）规定的核价办法，核定消费税最低计税价格。（三）外部采购或委托加工应税消费品已纳消费税停止扣除政策财税[2001]84号文，从2001年5月起，对白酒企业外部采购或委托加工已税酒生产的酒，其外部采购或委托加工已缴纳的消费税不得从当月应纳消费税总额中扣除。这一严厉的政策客观上会对白酒企业造成重复征税。增值税、企业所得税税收优惠政策：目前我们有园区可以接受酒类贸易的有限公司，企业在园区内是可以享受到高奖励返还，得到地方的奖励扶持，促进企业发展。企业在园区内纳税之后，增值税和所得税都有地方留存的部分，目前园区的地方留存都是全额留存的，增值税留存50%，所得税留存40%。奖励扶持都是在地方留存基础上给企业的，因此企业可以放心的，因为奖励扶持是财政局给到企业的，奖励扶持比例高可以达到90%，低就有70%政策稳定，奖励及时，入驻园区就可以享受！其实企业在园区纳税越多，能够享受到的比例也更高，而且是合理合法去享受的。总部经济招商的模式，不用企业实地办公，在园区内经营就可以。
7，企业税务筹划要做好哪些安排
1、政策的选择。企业在经营管理的时候，可能涉及到的税项有很多，但如果企业能够有所针对的进行筹划，那么则可以更加有效的达成目的。所以企业需要对各个税收优惠政策有所了解，这样才能更好的进行政策选择。需要明白的是：不同的税项可用的税收优惠政策是不同的。2、方法的选择。合理且合适的税务筹划方法，可以更好的促进筹划的完成，同时也能更好的达成目的。企业在开展税务筹划的时候，可用的方法有很多，但真正适合自身的则并不是很多，所以企业需要根据自身实际情况完成筹划方法的选择。3、方案的制定。一般来说企业税务筹划开展的时候，企业对于筹划方案的制定，会比较重视，这是因为好的税务筹划方案，可以确保筹划过程的顺利，同时也能有效的规避筹划风险。要注意：企业税务筹划方案，可以借鉴其他企业的，但绝对不能生搬硬套。4、人员的选择。在税务筹划开展的过程中，人员的素质、经验以及知识体系等方面的情况会直接影响筹划的过程、结果。所以企业需要做好人员的安排。需要明白的是：专业的人员不仅具备丰富的经验，同时对于税法和税收政策的了解，也会比较深刻。你好！想要减轻税负首先先要选择好的节税平台，节税网123有稳定的税收洼地园区，还有委托代征、个人独资企业、灵活用工、核定征收、个体户等多种税筹方式，最重要的是能够一对一的服务，因为每家企业的情况不同，税务筹划一定是定制化的。如有疑问，请追问。
8，酒类企业的税收筹划方法有哪些
一、对酒类企业购进原材料的消费税筹划 （一）对购进不同生产材料的消费税筹划 1.税负政策差异分析 财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知（财税[2001]84号）对酒类产品消费税调整后，现行酒类产品消费税税率如下： 酒及酒精消费税税率1.粮食白酒 每斤（500克） 定额税率 0.5元比例税率 25% 2.薯类白酒 每斤（500克） 定额税率 0.5元比例税率 15% 3.黄酒 240元/吨4.啤酒 250元/吨（每吨3000元以上的）； 220元/吨（每吨3000元以下的） 250元/吨（娱乐业和饮食业自制的） 5.其他酒 10% 6.酒精 5% 国家税务总局《消费税若干具体问题的规定》（国税发[1993]156号）第二条“关于酒的征收范围问题”规定：1.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。2.外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。3.以外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，按照外购白酒所用原料确定适用税率。凡白酒所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。4.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税；5.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。6.对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。 根据以上规定，酒类生产企业对外购的酒精和白酒适用的原料是否确定，对产品适用的税率存在明显的差别，用外购一种酒精与两种酒精生产白酒，用适用不同税率的混合原料与适用统一税率的原料生产的白酒，在税率上存在税收筹划差异点。 2.筹划方法 （1）酒类生产企业外购酒精和白酒时，应注明所使用的原料。从上述条款规定，当外购酒精或白酒作为原材料加工白酒，生产白酒的消费税按照外购原料来确定适用税率，其中，粮食白酒最高，薯类白酒次之，其他酒最低。所以，可尽量用其他酒、薯类白酒的原料（如果品、野生植物等）生产酒，少用粮食白酒的原料生产酒。 （2）尽量不用适用两种税率的原料、酒或酒精生产酒类产品。按照上述规定，在使用外购两种以上混合原材料生产时，税率的使用上都是按照构成原料采用从高税率；而且在构成原料不确定和不同种白酒勾兑时都采用粮食白酒的税率，因而，作为外购尽量不使用多种税率原材料的混合原料。 （3）在混合原料中，如果粮食、粮食酒、粮食酒精是次要原料，应当取消对粮食、粮食酒、粮食酒精的消耗，寻求替代原料，或改进生产工艺等，降低适用税率。包含粮食原料的酒精、白酒一般从属粮食白酒税率，在粮食原料为附属原料时，就会提高整体的消费税税率，尽量在混合原料中通过寻求替代原料或采用新工艺等剔除粮食原料来降低适用税率。 当然，对不同材料生产酒类产品筹划时应当考虑的其他因素。筹划方案如果选择改变产品材料的构成，应当考虑对产品质量和销售价格的影响，进而对税后利润的影响；如果涉及到对生产工艺、生产设备的改造和增加，应当详细计算增加的选择费用与节约税款的对比关系。 （二）取消消费税税款抵扣政策后对购进酒类产品作为原料的消费税筹划 1.税负政策差异分析 根据财政部、国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财税[2001]72号）的规定，取消外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒（包括以外购已税白酒加浆降度、用外购已税的不同品种白酒勾兑的白酒、用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等）外购酒及酒精已纳税或受托方代收代缴税款准予抵扣政策后，用外购或者委托加工已税酒和酒精生产应税消费品，与用自己生产的这些酒和酒精再连续生产应税消费品的，前者税负明显高于后者。 2.筹划方法 （1）在生产技术和生产能力等条件允许情况下，应尽量自己生产作为材料的酒和酒精产品。 （2）由固定供货关系的企业，如果业务量比较大，可以通过企业合并的办法进行联合生产，减少纳税环节。 （3）相比较而言，可保留外购酒精生产的酒类产品、取消增值少，重复征税多的简单生产的产品或者改进生产技术，尽量降低对外购已税酒类原料的比重。 3.对已税酒类产品作为材料筹划时应考虑的其他因素在选择由购进改为自行生产或联合生产时，应当考虑生产技术、生产能力、原材料等因素，考虑自行生产或联合生产与购进实现利润的对比关系。 比如某瓶装酒生产企业A，过去一直从另一白酒生产企业B 购进粮食类白酒生产瓶装酒。年购进白酒1000000公斤，白酒的价格为6元/公斤。如果瓶装酒厂兼并白酒生产厂，年超额负担为100万元。如果A 仍需外购白酒生产瓶装酒，A兼并B是否有利（白酒税率：在税率为25％的基础上每斤再加收0.5元的消费税） 对此案例分析发现：酒类消费税未调整前，A从B处购进的白酒所含的消费税可按当期生产领用的数量相对应的消费税抵当期应纳的消费税。税收政策调整后，取消了该项优惠。 如果不合并，A每年应纳消费税为： 10001000×6×25%+1000000×2×0.5＝250（万元） 如果A兼并B，B与A就是同一企业，B生产白酒再由A生产瓶装酒，属于连续生产应税消费品，前一自产过程可免征消费税。虽然年增加了超额负担100万元，但还是可获得税收利益250 -100 = 150（万元）。 所以，A选择兼并B企业的经营方式更有利。 二、对生产酒类产品购进材料的增值税的筹划 （一）对购货对象的选择 1.税收政策差异分析。 酒厂从一般纳税人购进酒精及其他酒类原料进行生产，可取得税率为17%的增值税专用发票，进行增值税进项税额的抵扣，减少增值税的缴纳。如果从小规模纳税人购进，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者销售货物或者应税劳务的；（二）销售免税货物的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”那么从小规模纳税人购进时，不能取得增值税专用发票进行增值税的进项税额的抵扣，可能会多纳税。因而很多企业不考虑购进原料价格而仅考虑税收因素，结构往往适得其反。因为小规模纳税人作为供货商已经考虑了相关税收抵扣差异因素，进而会在价格上与一般纳税人的供应价格有所差异。这样形成了对购货对象选择的税收筹划差异点。 2.税收筹划方法。 购进货物税负平衡点分析。作为一般纳税人，无论是从一般纳税人还是小规模纳税人购进酒精及其他酒类原料进行加工，最终生产的酒产品销售时的含税售价是相同的，且销售时适用税率为17%，将从小规模纳税人购进原料的不含税进价称为“小规模不含税进价”，那么用现金流量法计算从小规模纳税人和一般纳税人购进得不含税进价税负平衡点： 含税销售价- 3.运用不含税进价税负平衡点时应当考虑的其他因素通过上述方法的使用发现，对购进货物的选择主要判断标准是不含税进价的高低，另外，特别注意的时，无论从一般纳税人或小规模纳税人购进的原料，适宜于采用购进货物不含税进价判断法，其假设条件有两点：一是品质规格相同；二是货物（包括用购进货物生产的产品）在销售时的含税销售价格相同。如果购进货物在品质上是有差异得，那么在销售产品价格上也不同，就应当分别计算现金净流量。 （二）对购进原料的增值税进项税额的筹划 1.企业在购进原料时，注意取得合法的抵扣税款的增值税发票或准予抵扣的进项税额的普通发票。这一点在增值税暂行条例中有明确的规定，同时在发票的管理中也应该注意发票的开具管理问题，首先一点是保证增值税发票的合法性，否则不能进行抵扣；不使用违法增值税发票。 2.企业在购进酒类原料时，应当及时去的发票，签订购货合同时应当注明按照实际付款开具发票，而尽量不在支付签订货款后开具。 3.法制其他抵扣进项税额的非故意违法行为。比如根据国税发[2000]187号《国家税务总局关于纳税人善已取得增开的增值税专用发票处理问题的通知》规定：存在购货方与销售方的真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物、数量、金额及税额等全部内容与实际相符，其没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按照有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
9，税务筹划的三大套路是什么
1、灵活运用现有法律法规。一般来说企业开展税务筹划都是需要做好税法和税收优惠政策信息了解的，这是因为税务筹划对于技术性要求较高，需要认真研究相关税收法律、法规，之后根据有关的政策，进行筹划。2、税收洼地获取财政奖励。税收洼地指的是税收政策优惠的地方，企业通过税收洼地进行筹划可以通过两种方式实现，一种是直接享受税收优惠政策，另一种是享受财政扶持奖励政策。需要明白的是：利用税收洼地进行筹划，需要在税收政策地区成立核定征收企业，从而将收入转移到子公司开票。3、合理合法重构商业模式。税务筹划是在合理合法范围内对企业的投资、经营管理形式进行调整，从而达到节税以及减轻税收压力的目的。所以企业在经营的时候，可以通过重构商业模式来实现税务筹划。需要明白的是：企业通过重构商业模式，会改变自身的纳税身份，从而达到合理避税的目的。税务筹划专业应如何认识？这个专业应该是所有办企业，做老板什分需要，追逐的热门专业人才。因为：税收筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。
税收筹划具有以下特征：合法性，预见性，选择性，收益性。因此，许多民营，国营企业，与个体户都需要这方面专业知识的人才，以便为企业合理合法的避税，明正言顺的为企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税增收，提高企业经济效益。
10，酒厂消费税筹划
第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征”
税额=销售额×税率
=销售量×单位价×税率
二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法
三、案例：
1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商
2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业
3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商
4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方
5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移
6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的
7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例：
（1）工资成本膨胀案例
（2）原材料进成本膨胀案例
（3）费用成本摊销
（4）固定资产折旧成本
（5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不
足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重，
可以让甲公司承担
8、增值税案例
（1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费
第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究
一、漏洞三种形式
二、纳税人钻漏洞好处
1、增值税漏洞
2、消费税漏洞
3、营业税漏洞
4、关税漏洞
5、企业所得税漏洞
6、个人所得税漏洞
11，企业如何做好税务筹划
税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益的筹划方法。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点，是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。理解，这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。优惠政策利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括：直接利用筹划法国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。地点流动筹划法从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同，其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。创造条件筹划法现实经济生活中，在有些情况下，企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇；在另一些情况下，企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件，无法享受优惠待遇。这时，纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务筹划主要利用以下几个优惠要素：利用免税利用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。各国一般有两类不同目的的免税：一类是属于税收照顾性质的免税，它们对纳税人来说只是一种财务利益的补偿；另一类是属于税收奖励性质的免税，它们对纳税人来说则是财务利益的取得。照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的，只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的。利用免税的税务筹划方法能直接免除纳税人的应纳税额，技术简单，但适用范围狭窄，且具有一定的风险性。免税是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，比如必须从事特定的行业，在特定的地区经营，要满足特定的条件等，而这些不是每个纳税人都能或都愿意做到的。因此，免税方法往往不能普遍运用，适用范围狭窄；在能够运用免税方法的企业投资、经营或个人活动中，往往有一些是被认为投资收益率低或风险高的地区、行业、项目和行为，比如，投资高科技企业可以获得免税待遇，还可能得到超过社会平均水平的投资收益，并且也可能具有高成长性，但风险也极高，非常可能因投资失误而导致投资失败，使免税变得毫无意义。利用免税方法筹划以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。在合法、合理的情况下，尽量争取免税待遇，争取尽可能多的项目获得免税待遇。与缴纳税收相比，免征的税收就是节减的税收，免征的税收越多，节减的税收也越多；许多免税都有期限的规定，免税期越长，节减的税收越多。例如，如果国家对一般企业按普通税率征收所得税，对在A地的企业制定有从开始经营之日起3年免税的规定，对在B地的企业制定有从开始经营之日起5年免税的规定。那么，如果条件基本相同或利弊基本相抵，一个公司完全可以办到B地去经营，以获得免税待遇，并使免税期最长化，从而在合法、合理的情况下节减更多的税收。利用减税利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目，对循环经济产业，对符合规定的高新技术企业、小型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。各国一般有两类不同目的减税：一类是照顾性质的减税，如国家对遭受自然灾害地区的企业、残疾人企业等减税，是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行的财务补偿；另一类是奖励性质的减税，如高科技企业、公共基础设施投资企业等的减税，是对纳税人贯彻国家政策的财务奖励，对纳税人来说则是财务利益的取得。利用减税进行税务筹划主要是合法、合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的方法。这种方法也具有技术简单、适用范围狭窄、具有一定风险性的特点。利用这种方法筹划就是在合法、合理的情况下，尽量争取减税待遇并使减税最大化和使减税期最长化。比如，A、B、C三个国家，公司所得税的普通税率基本相同，其他条件基本相似或利弊基本相抵。一个企业生产的商品90%以上出口到世界各国，A国对该企业所得按普通税率征税；B国为鼓励外向型经济发展，对此类企业减征30%的所得税，减税期为5年；C国对此类企业减征40%所得税，而且没有减税期的限制。打算长期经营此项业务的企业，可以考虑把公司或者子公司办到C国去，从而在合法的情况下，使节减的税款最大化。利用税率差异利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。是尽量利用税率的差异使节税最大化。比如，A国的公司所得税税率是30%，B国为35%，C国为40%。那么，在其他条件基本相似或利弊基本相抵的条件下，投资者到A国开办公司可使节税最大化。税率差异在各国都普遍存在。一个国家为了鼓励某种产业、某行业，以及某种类型的企业、某类地区等的发展，就会规定形式各异、高低不同的税率，纳税人可以利用税率差异，通过选择企业组织形式、投资规模、投资方向等，实现少缴纳税款的目的。利用税率差异进行税务筹划适用范围较广，具有复杂性、相对确定性的特点。采用税率差异节税不但受不同税率差异的影响，有时还受不同计税基数差异的影响。计税基数计算的复杂性，使税率差异筹划变得复杂。比如，计算出结果，要进行比较才能得出税负大小的结论；税率差异的普遍存在性，又给了每个纳税人一定的挑选空间，因此，税率差异筹划方法是一种能普遍运用，适用范围较广的税务筹划方法；税率差异的客观存在性，及在一定时期的相对稳定性，又使税率差异筹划方法具有相对确定性。利用税率差异进行税务筹划的技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。在合法、合理的情况下，寻求适用税率的最低化就意味着节税的最大化；寻求税率差异的稳定性和长期性，又会使纳税人获得更多的税收收益。另外，利用税率差异进行税务筹划，还应考虑外部环境的稳定性和长期性对企业的影响。比如，政局稳定的国家的税率差异就比政局动荡国家的税率更具稳定性，政策制度稳健国家的税率差异就比政策制度多变国家的税率差异更具长期性。利用分劈技术分劈技术，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务筹划技术。出于调节收入等社会政策的考虑，许多国家的所得税和一般财产税通常都会采用累进税率，计税基数越大，适用的最高边际税率也越高。使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈，可以使计税基数降至低税率级次，从而降低最高边际适用税率，节减税收。比如，应税所得额在30万元以下的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额50万元，则要按25%的税率纳税，应纳所得税为12.5万元（50万元×25%）。但是，如果企业在不影响生产经营的情况下，一分为二，平均分为两个企业，则应纳所得税为10万元（25万元×20% x2），节减所得税2.5万元（12.5万元-10万元）。采用分劈技术节税的要点在于使分劈合理化、节税最大化。利用国家的相关政策对企业的所得或财产进行分劈，技术较为复杂，因此，除了要合法，还应特别注意其合理性。在合法和合理的情况下，尽量寻求通过分劈技术使节税最大化。利用税收扣除利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法。在收入相同的情况下，各项扣除额、宽免额、冲抵额等越大，计税基数就会越小，应纳税额也就越小，从而节税会越多。利用税收扣除进行税务筹划，技术较为复杂、适用范围较大、具有相对确定性。各国税法中的各种扣除、宽免、冲抵规定是最为繁琐复杂的，同时变化也最多、最大，因而要节减更多的税收就要精通所有有关的最新税法，计算出结果并加以比较，因此说扣除技术较为复杂；税收扣除适用于所有纳税人的规定，说明扣除技术具有普遍性与适用范围广泛性的特点；税收扣除在规定时期的相对稳定性，又决定了采用扣除技术进行税务筹划具有相对稳定性。利用税收扣除进行税务筹划的要点在于使扣除项目最多化、扣除金额最大化和扣除最早化。在合法、合理的情况下，尽量使更多的项目能得到扣除。在其他条件相同的情况下，扣除的项目越多、金额越大，计税基数就越小，应纳税额就越小，因而节减的税收就越多；在其他条件相同的情况下，扣除越早，早期纳税越少，早期的现金流量就会越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金会越多，将来的收益也越多，因而相对节税就越多。扣除最早化，可以达到节税的最大化。利用税收抵免利用税收抵免筹划，是指在合法、合理的情况下，使税收抵免额增加而节税的税务筹划方法。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额就越小，从而节减的税额就越大。利用税收抵免筹划的要点在于使抵免项目最多化、抵免金额最大化。在合法、合理的情况下，尽量争取更多的抵免项目，并且使各抵免项目的抵免金额最大化。在其他条件相同的情况下，抵免的项目越多、金额越大，冲抵的应纳税项目与金额就越大，应纳税额就越小，因而节税就越多。利用退税利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务筹划方法。在已缴纳税款的情况下，退税无疑是偿还了缴纳的税款，节减了税收，所退税额越大，节减的税收就越多。税收优惠政策是国家的一项经济政策，纳税人对税收优惠政策的有效利用正是相应国家特定时期的经济政策，因此会得到国家的支持与鼓励。但是不同的纳税人利用优惠政策的方式和层次却不相同。有的纳税人只是被动接受并有限地利用国家的优惠政策，而有的纳税人则积极创造条件，想尽办法充分地利用国家的优惠政策；有的纳税人利用优惠政策用的是合法手段，而有的纳税人则采取非合法的手段。成功的关键在于得到税务当局的承认。利用税收优惠政策进行税务筹划时应注意以下事项：尽量挖掘信息源，多渠道获取税收优惠政策。如果信息不灵通，就可能会失去本可以享受的税收优惠政策。一般来说，信息来源有税务机关、税务报纸杂志、税务网站、税务中介机构和税务专家等几个渠道。充分利用税收优惠政策。有条件的应尽量利用，没有条件或某些条件不符合的，要创造条件利用。利用优惠政策筹划应在税收法律、法规允许的范围之内，采用各种合法的或非违法的手段进行。尽量与税务机关保持良好的沟通。在税务筹划过程中，最核心的一环便是获得税务机关的承认，再好的方案，没有税务机关的承认，都是没有任何意义的，不会给企业带来任何经济利益。纳税期的递延利用延期纳税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。《国际税收辞汇》中对延期纳税( deferment of tax)做了精辟的阐述：“延期纳税的好处有：有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款必定下降，从而降低了实际纳税额。”纳税人延期缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但相当于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，使纳税人在本期有更多的资金扩大流动资本，用于资本投资；由于货币的时间价值，即今天多投入的资金可以产生收益，使将来可以获得更多的税后所得，相对节减税收。企业实现递延纳税的一个重要途径是采取有利的会计处理方法，对暂时性差异进行处理。通过处理使得当期的会计所得大于应纳税所得，出现递延所得税负债，即可实现纳税期的递延，获得税收利益。延期纳税如果能够使纳税项目最多化、延长期最长化，则可以达到节税的最大化：增加成本，降低收入，享受优惠三大方向