2007年3月 某酒厂，某酒厂为一般纳税人3月份向一小规模纳税人销售白酒开具普通发

白酒红酒押金收入并入销售额一并征收增值税，这是规定。（93600+2000）/1.17*0.17

白酒包装物押金，无论是否逾期，均计入当期增值税和消费税计税价格。所以逾期的3万已经记载3个月前的计税价格中了。

1). 该设备入账成本为（ ）万元。 C. 1104.65 2). 该设备起始折旧月份为（ ）。B. 2009年2月3). 该设备2009年应提折旧（ ）万元。A. 99 4). 该设备2009年末应计提减值准备（ ）万元。B. 105.65 5). 2010年该设备应提折旧（ ）万元 D. 110

计算过程： 1、本月应纳增值税额=200x17%+11.7/1.17x17%-10x7%=35万元 2、该商场应纳消费税=18.72/1.17x30%=4.8万元 3、该酒厂应纳消费税=（18-10）x25%=2万元

不好意思，我昨晚没上网，来晚了，抱歉。 1，第1笔应纳消费税为 （20×6000+8×4500）×25%+（20×2000+8×2000）×0.5=39000+28000=67000（元） 2，第2笔应纳消费税为 4×3200×15%+4×2000×0.5=1920+4000=5920（元） 3，第3笔应纳消费税为 10×4500×25%+10×2000×0.5=11250+10000=21250（元） 4，第4笔应纳消费税为 　 6×8000×25%+6×2000×0.5=12000+6000=18000（元） 5，当月合计应纳消费税税额为： 67000+5920+21250+18000=112170（元）

计算消费税的销售额应该是不含增值税的销售额。而100万元是增值税专用发票上的销售额，是不含增值税的销售额；35.1万元是包装物吧，应该计入销售额，但一般是含增值税的，所以必须通过35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））换算为不含增值税的销售额，所以（100+35.1/1.17）是不含增值税的销售额，而×10000是将万元单位换算为以元为单位计税；×20%是从价计税计算应纳的消费税税额。15×2000×0.5是从量计税计算的消费税税额。因为以500克为计税单位。而15吨里有多少个计税单位呢？15吨÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000个计税单位。所以，从量计税的消费税额就是15×2000×0.5（元）。最后一个除数10000，就是将以元为单位，又换算为以万元为单位，其应交的消费税税额是27.5万元。

白酒的消费税是复合征收，既有从价，又有从量，比例税率：销售额的20%，定额税率：每斤0.5元。消费税是价内税，这个价格是不包含增值税的部分的，因此如果是含税价格，先要把税额拿出来。另外，虽然开的是普通，但是不影响你公司的增值税缴纳，按照跟专业发票相同的税率来核算。开专票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (认定你的销售额不含税，如果是含税的则除以1.17后再乘以20%）开普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

1

31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4万主要是把24.57折算成不含增值税的就行，做税法题首先弄清楚计税的基数，计算任何税时都要把含增值税的折算成不含增值税的

（1）有两种违法行为 　　①没有办理复业经营申报税务登记的违法行为 　　②没有办理纳税申报的违法行为 (2)税务机关应该视情况而定 　　① 对于没有办理复业登记，税务机关应发出责令限期改正通知，逾期不改，可处以2000元以下的罚款，情节特别严重，处以2000元以上10000元以下的罚款 　　② 对于没有办理纳税申报，税务机关应发出责令限期改正的通知，逾期不改，可以处2000元以下的罚款 ，情节特别严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。 1、对于纳税人在自己的住宅继续经营的行为，税务机关应当按未办理税务变更登记行为处理2、对于纳税人未向税务机关办理纳税申报的行为，税务机关应按《税收征管法》的规定，按《税收征管法》第六十三条作为偷税处理，由税务机关追缴税款和滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任3、税务机关应当对纳税人未交纳税款加收滞纳金。其滞纳金计算期限是2003年1月1日至2003年2月28日4、如果税务机关对该个体户住宅进行检查，应当履行的手续是经司法机关批准，并由司法机关协助检查才行5、如果税务机关需要检查该个体户的银行储蓄存款，应当经过设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

该行为属于偷税漏税，应按规定向税务机关补交税款及滞纳金，还要缴纳相应罚款

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

开吗