山东某酒厂升级改造完成，问一题会计类计算题

（93600+2000）/1。17/0。17=13890。60

此业务酒厂应计算的销项税额=(99360+2000)/(1+17%)*17%=14727.52根据税收法规的规定，销售白酒收取包装物押金收入视为含税收入，在收取当期应计征增值税。

①：2008年，山东东营）价值判断（下列各题的叙述中，都包含一定的价值标准或者是行为选择，请予以判断,在括号内写明“正确”或“错误”，并简要说明理由。） 国家推广免费教科书循环使用制度，是建设生态文明的重大举措。 判断：( ) 理由： 判断：正确。 理由：保护环境和合理利用资源是我国的基本国策。我国面临严峻的环境资源形势，这一举措有利于减轻我国的环境资源压力，有利于实现可持续发展。 ② 正确。理由：保护环境和合理利用资源是我国的一项基本国策；经济的发展、效益的取得不能以牺牲环境为代价，必须坚持走可持续发展道路。

6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元　　（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。　　7. 某酒厂2007年5月发生以下业务：　　（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。　　（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。　　（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。　　（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。　　（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。　　要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。　　8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。　　9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元）　　10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下：　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。　　要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。　　11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？　　12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下：　　（1）取得销售收入2500万元；　　（2）销售成本1100万元；　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐　　款30万元，支出税收滞纳金6万元）；　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。　　要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。

增值税 销项税额 (1)10%烟丝——自产货物用于非应税项目，视同销售,烟丝没有同类货物销售价格,用组成计税价格计算销项税 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售，20000×17%=3400（元） (3)销售卷烟110000×17%=18700(元) 销项税额合计=1020+3400+18700=23120(元) 进项税额 (增值税进项税额实行凭票抵扣的购进扣税法) 购进货物5100+20000×17%=8500(元) (本题购入烟丝没有说明是否取得增值税专用发票，按取得专用发票处理) 委托加工费进项税额1000×17%=170(元) 进项税额合计=8500+170=8670(元) 应纳税额=23120-8670=14450(元) 消费税 (1)自产烟丝用于非应税项目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售,不纳消费税 (本题没有说明受托方是否代收代缴消费税,按已代收代缴处理) (3)销售卷烟 每标准条调拨价55元≥50元,每标准箱从量消费税150元,从价消费税率为45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生产卷烟领用外购烟丝的消费税实行生产领用扣税法,本月期初30000元+购入20000元=期末50000元,说明没有生产卷烟领用外购的烟丝。 应纳消费税=1800+50700=52500(元) 会计分录： 1、购入原材料 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 2、购入烟丝 借：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 应交税费—应交消费税 6000 （按继续生产领用处理） 贷：银行存款 29400 3、自产烟丝用于广告 借：销售费用 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1020 借:其他业务支出 1800 贷:应交税费—应交消费税 1800 借：其他业务支出 4000 贷：原材料—烟丝 4000 4、委托加工烟丝 借：委托加工物资 10000 贷：原材料 10000 借：委托加工物资 830 应交税费—应交消费税 4714.29 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 5714.29 注：受托方代收代缴消费税，受托方没有同类货物，按组成计税价格计算代收代缴消费税。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工烟丝收回 借：原材料 10830 贷：委托加工物资 10830 6、销售委托加工收回的烟丝 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税额）3400 借：其他业务支出 10830 贷：原材料 10830 7、销售卷烟 借：银行存款 128700 贷：主营业务收入 110000 应交税费—应交增值税（销项税额） 18700 借：营业税金及附加 50700 贷：应交税费—应交消费税 50700 8、结转未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14450 贷：应交税费—未交增值税 14450