1，一道100分两道税收筹划题目
你好！第一题 主要从消费税角度，你肯定没问题。第二题 就是简单的加减乘除吧。直接做个excel 把条件带进去就可以算了哦如有疑问，请追问。
第一题 粮食白酒现在的定额税率是0.5元每斤，20%的比例税率，该题没给出定额税率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例税率按给出的25% 计算过程：1.筹划前，未设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）应纳增值税的销项税为：1000*1400*17%=238000（元）2.筹划后，设立经销部，该酒厂应纳消费税为：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒厂和经销部看做一个整体）应纳增值税的销项税为：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建税和教育费附加，筹划后比筹划前可以少交税额为：356000-306000=50000（元）
晕，你自己不会算啊
2，酒厂消费税筹划
第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征”
税额=销售额×税率
=销售量×单位价×税率
二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法
三、案例：
1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商
2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业
3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商
4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方
5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移
6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的
7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例：
（1）工资成本膨胀案例
（2）原材料进成本膨胀案例
（3）费用成本摊销
（4）固定资产折旧成本
（5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不
足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重，
可以让甲公司承担
8、增值税案例
（1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费
第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究
一、漏洞三种形式
二、纳税人钻漏洞好处
1、增值税漏洞
2、消费税漏洞
3、营业税漏洞
4、关税漏洞
5、企业所得税漏洞
6、个人所得税漏洞
3，江南大学税收筹划作业
一、 1）公益性捐赠支出所得税前纳税调整额=18-100*12%=6万元 2）企业研究开发费用所得税前扣除数额=20*（1+50%）=30万元（加计扣除10万元） 3）2008年度应纳税所得额=100+6-10+35+2.3+0.8=134.1万元 4）2008年度应纳所得税税额=134.1*25%=33.525万元 5）2008年度应汇算清缴的所得税税额=33.525-25=8.525万元 二、 1、从税收筹划的角度来分析，达尔美纺织实业公司问题的关键，就在于没有充分利用税收对农产品的鼓励政策。如果公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，将产生较好的节税效果。 我们仍以该企业2003年的生产情况为例：公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，农场生产出的棉花以1 300万元的价格直接销售给纺织厂；纺织厂将棉花纺织成坯布销售： (1)农场销售给纺织厂的棉花价格按正常的成本利润率核定。当年实现棉花销售1 300万元，由于其自产自销未经加工的棉花，符合农业生产者自产自销农业产品的条件，因而可享受免税待遇，税负为零。 (2)纺织厂购进农场的棉花作为农产品购进处理，可按收购额计提13%的进项税额，假如其他辅助材料都是在生产坯布过程中发生的，则纺织厂当年应纳增值税为： 2 100×17%-1 300×13%-58.5-45=84.5(万元) 应缴城建税及教育费附加合计8.45万元。 从公司整体利益的角度看，经过筹划以后，企业少缴增值税169万元，少缴城建税及教育费附加16.9万元，企业在流转环节实际少缴税费合计185.9万元。 企业的增值税税收负担率下降到4.02%，实际下降了8.05%。
很好的案例！ 一，酒厂ab，a收购b，初步的筹划依据：1，在于两个单位之间的消费税税负差，且是a高于b，可以降低a的税负；2，债务重组，对a而言不需要动用很多的资金就可以收购b，其中形成的费用还可以税前列支，冲减当年利润！二，一般纳税人用增值税专用发票是可以留抵的，如果用普通发票是不能留抵的，还只能全额进成本，增加销售额。三，第一个叙述部分就没看明白，要找什么税法与会计的差异呢？ 第二个倒是好说，这是与消费税的价外税性质相关的，取得增值税专用发票时，用不含税金额*税率计算消费税，而取得普通发票时是含税价计算消费税的。
