a酒厂受b酒厂委托加工10吨白酒，急急

（1）销售A类白酒100吨应纳消费税=600000*20%+0.5*2000*100=220000 元（2）委托另一企业加工B类白酒30吨被受托方代收代缴消费税组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）被受托方代收代缴消费税=(120000+15000+0.5*2000*30)/(1-20%)*20%+0.5*2000*30=71250 元（3）将自产的C类白酒2吨发给职工作福利应纳消费税组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）应纳消费税=[5000*(1+10%)+0.5*2000*2]/(1-20%)*20%+0.5*2000*2=3875 元该酒厂当月应纳的消费税=220000+71250+3875=295125 元

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

开吗

朋友你是不是把同一个问题发了两遍啊，那我把前面回答你的再复制一下咯^_^，前面回答的地址贴在“参考资料”里了，顺便看一下吧。我是第二个回答问题的人哦。答案整理如下：1. b酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8万元 b酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元2. a酒厂应纳消费税：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元（4）10*5%=0.5万元（5）100*250/10000=2.5万元应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元 a酒厂应纳增值税：（1）进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元（2）销项税额=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35万元（3）销项税额=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13万元（4）销项税额=10*17%=1.7万元（5）销项税额=32*17%=5.44万元（6）进项税额=80*13%=10.4万元（7）进项税额=4*7%=0.28万元应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元

我想纠正上面这位朋友的三个错误：　　1.增值税（1）中，B酒厂应纳增值税依据仅为其提供加工而收取的加工费部分，而不能将A酒厂收购粮食所支付的进项税计算在B头上。即B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元。　　2.增值税（2）中，题目已写明“取得不含税销售额60万元”，因此60万元无需价税分离，不应该60/（1+17%）*17%，而是应该是60*17%。　　3.消费税（3）中，漏算包装物押金2340元应缴的消费税，因为根据税法规定，“对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税”，因此消费税=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元。　　正确的答案整理如下：　　1. B酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8万元　　B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元　　2. A酒厂应纳消费税：　　（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元　　（4）10*5%=0.5万元　　（5）100*250/10000=2.5万元　　应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元　　A酒厂应纳增值税：　　（1）进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元　　（2）销项税额=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35万元　　（3）销项税额=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13万元　　（4）销项税额=10*17%=1.7万元　　（5）销项税额=32*17%=5.44万元　　（6）进项税额=80*13%=10.4万元　　（7）进项税额=4*7%=0.28万元　　应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元