洋河酒厂消费税税收筹划，酒厂消费税筹划

第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征” 　 税额=销售额×税率 　 =销售量×单位价×税率 　 二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法 　 三、案例： 　 1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商 　 2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业 　 3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商 　 4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方 　 5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移 　 6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的 　 7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例： 　 （1）工资成本膨胀案例 　 （2）原材料进成本膨胀案例 　 （3）费用成本摊销 　 （4）固定资产折旧成本 　 （5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不 　 足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重， 　 可以让甲公司承担 　 8、增值税案例 　 （1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费 　 　 第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究 　 一、漏洞三种形式 　 二、纳税人钻漏洞好处 　 1、增值税漏洞 　 2、消费税漏洞 　 3、营业税漏洞 　 4、关税漏洞 　 5、企业所得税漏洞 　 6、个人所得税漏洞

(2)甲酒厂：①销售委托加工收回的白酒不交消费税。②应纳增值税：销项税额=某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取

第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征” 　 税额=销售额×税率 　 =销售量×单位价×税率 　 二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法 　 三、案例： 　 1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商 　 2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业 　 3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商 　 4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方 　 5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移 　 6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的 　 7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例： 　 （1）工资成本膨胀案例 　 （2）原材料进成本膨胀案例 　 （3）费用成本摊销 　 （4）固定资产折旧成本 　 （5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不 　 足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重， 　 可以让甲公司承担 　 8、增值税案例 　 （1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费 　 　 第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究 　 一、漏洞三种形式 　 二、纳税人钻漏洞好处 　 1、增值税漏洞 　 2、消费税漏洞 　 3、营业税漏洞 　 4、关税漏洞 　 5、企业所得税漏洞 　 6、个人所得税漏洞

白酒每斤（500克或500毫升）0.5元+比例税率20% 黄酒240元/吨 甲类啤酒250元/吨 乙类啤酒220元/吨 其他酒10％ 酒精5％

二、酒及酒精 　1.白酒 　2.黄酒 　3.啤酒 　　（1）甲类啤酒 　　（2）乙类啤酒 　4.其他酒 　5.酒精 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5%

根据《消费税暂行条例》的规定额计征消费税的是？ A粮 B食白酒 C薯类白酒 D黄酒 E啤酒 ,粮食白酒. 四个都选. 中华人民共和国消费税暂行条例 附：消费税税目税率(税额)表 | 一、烟 | （毫升） | | 1．甲类卷烟 包括各种 45％ | 气缸容量 5％ | | 进口卷烟 | 在1000 | | 2．乙类卷烟 40％ | 毫升—— | | 3．雪茄烟 40％ | 2200 | | 4．烟丝 30％ | 毫升的 | | 二、酒及酒精 | （含1000 | | 1．粮食白酒 25％ | 毫升） | | 2．薯类白酒 15％ | 气缸容量 | | 3．黄酒 吨 240元 | 在1000 | | 4．啤酒 吨 220元 | 毫升以 3％ | | 5．其他酒 10％ | 下的 | | 6．酒精 5％ | 一、消费税税目税率（税额）表 税 目 征收范围 计税单位 税率（税额） 一、烟 1．甲类卷烟 45％ 2．乙类卷烟 包括各种进口卷烟 40％ 3．雪茄烟 40％ 4．烟丝 30％ 二、酒及酒精 1．粮食白酒 25％ 2．薯类白酒 15％ 3．黄酒 吨 240元 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒 4．啤酒 吨 220元 5．其他酒 10％ 6．酒精 5％ 二、财政部 国家税务总局 财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知