深圳市盛唐酒业有限公司会计，帮忙做下会计分录

1、按照企业会计准则要求核算 4,000,000*2.00=8,000,000 借:应收股利—四海公司 8,000,000 (4,000,000*2.00) 贷:投资收益 8,000,000 (4,000,000*2.00) 2、按照企业会计准则要求核算 借:营业外支出 2,150,000元 管理费用-诉讼费 10,000元 3、按照企业会计制度规定处理 借：管理费用—坏账损失 200,000元[(50,000,000+10,000,000)*0.5%-100,000] 贷:坏账准备 200,000元 4、按照企业会计准则要求核算 借：应收账款—琼海公司 11,700,000元 贷：主营业务收入 10,000,000元 应交税金—应交增值税（销项税）1,700,000元 借：主营业务成本 8,000,000元 贷：库存商品 8,000,000元

你可以先去学会计你应会明白的

1、借:应收股利—四海公司 800 (400*2.00) 贷:投资收益 800 (400*2.00) 2、借:营业外支出 215 管理费用-诉讼费 1 贷：预计负债 216 3、借：管理费用—坏账损失 20 贷:坏账准备 20 4、借：应收账款—琼海公司 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税-销项税 170 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800

1、借：银行存款 100000 贷：智期借款 100000 2、借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000 3、借：银行存款 2000 贷：其它业务收入 2000 4、借：其它应收款-张玉 3000 贷：库存现金 3000 5、借：生产成本 45000 管理费用 5000 贷：原材料 5000 6、借：生产成本 25000 制造费用 5000 在建工程 10000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 50000 7、借：应收账款 117000 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000 主营业务收入 100000 8、借：坏账准备 30000 贷：应收账款 30000 9、借：制造费用 15000 管理费用 10000 贷：累计折旧 25000 10、借：管理费用 2000 库存现金 1000 贷：其它应收款 3000 11、借：在途物资 23400 贷：银行存款 23400 12、借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 13、借：其它应收款 500 贷：待处理财产损溢 500 14、借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000

1、2010年1月1日 借：长期股权投资---乙公司 50 贷：银行存款 50 （实际支付价款50，增资后乙公司的注册资本总额为200万元，所以不可能是200） 乙公司宣告并派发2010年利润 借 应收股利 5 （50*10%） 贷 投资收益 5 借 银行存款 5 贷 应收股利 5 2、乙公司接受该投资和利润分配核算的会分 借 银行存款 50 贷 实收资本 20 （拥有乙公司10%的股份，所以200*10%） 资本公积-资本溢价 （实际收到价款减去所占股份 50-200*10%） 借 本年利润 100 贷 利润分配--未分配利润 100 借 利润分配---提取法定盈余公积 10 贷 盈余公积-法定盈余公积 10 借 利润分配---应付利润 50 贷 应付股利 50 借 应付股利 50 贷 银行存款 50

例题：1.涉及资产的增加（从银行提取现金备用） 借：现金 贷：银行存款 2.涉及资产减少（用银行存款购买原材料） 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 3.涉及所有者权益的（收到投资者投入设备一台） 借：固定资产 贷：实收资本 4.涉及负债的（购买原材料，尚未付款） 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款 在编制分录的时候要分清应借应待的科目，然后再根据“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则登记即可．

1、借：长期股权投资-----乙公司 50 贷：银行存款 50 2、借：银行存款 50 贷：实收资本 50 提取盈余公资金时：借：本年利润 10（100*10%） 贷：盈余公积----10（100*10%） 分配股利时：借：本年利润 50 贷：应付股利 50 支付时：借：应付股利 50 贷：银行存款 50 结转本年利润：借：本年利润 40（100-10-50） 贷：利润分配 ---未分配利润 40（100-10-50）

1.天马公司是你的子公司还是联营企业，还是就是你公司的一项交易性金融资产短期投资。不同的情况有不同的做法。子公司-本公司个别财务报表：借：应收股利贷：投资收益交易性：借：应收股利贷：投资收益联营：借：应收股利贷：长期股权投资-损益调整2.借：交易性金融资产-A公司股票225000 投资收益2000贷：银行存款鲁227000

1，销售给a企业一批货物，含税价117000元，收到50000元存入银行，其余未收。该商品实际成本80000. 借：银行存款50000 借：应收账款-a企业67000 贷：主营业务收入100000 贷：应交税费-应交增值税（销项税)17000 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 2.预支2000给小王做差旅费。 借：其他应收款-小王2000 贷：库存现金2000 3.购入电脑，含税价7020.银行支付。 借：固定资产6000 借：应交税费-应交增值税（进项税）1020 贷：银行存款7020 4给出差回来的小王报销差旅费用2500. 借：管理费用-差旅费2500 贷：其他应收款-小王2000 贷：库存现金2000 5.现金上月份支付工资20000. 借：应付职工薪酬-工资20000 贷：库存现金20000 6.收到a企业的余款。 借：银行存款67000 贷：应收账款-a企业67000 7购入b企业商品，含税价10530元。未付。 借：库存商品9000 借：应交税费-应交增值税（进项税）1530 贷：应付账款-b企业10530 8.用银行支付给b企业的欠款 借：应付账款-b企业10530 贷：银行存款10530 9.银行从企业账户直接扣银行回单箱费用180. 借：财务费用180 贷：银行存款180 10.现金支付电话费800，水费60，电费550 借：销售费用或管理费用-电讯费、水费、电费1410 贷：库存现金1410 11计提本月工资20000. 借：销售费用或管理费用-工资20000 贷：应付职工薪酬-工资20000 12.计提本月缴纳的城建税维护费和教育费附加 借：营业税金及附加（17000-1020-1530应交增值税为附加税计税额）1300.50 贷：应交税费-应交城建税722.50 贷：应交税费-应交教育费附加433.50 贷：应交税费-地方应交教育费附加144.50 13结转本月利润 借：主营业务收入100000 贷：本年利润100000 借：本年利润105390.50 贷：主营业务成本80000 贷：营业税金及附加1300.50 贷：销售费用或管理费用21410 贷：管理费用2500 贷：财务费用180

1. 借：交易性金融资产－－成本 1600000 投资收益 4000 贷：银行存款 1640000 2. 4月20日A公司宣告发放的现金股利第股0.4元 借：银行存款 40000 贷：应收股利 40000 3. 借：交易性金融资产——A公司股票（成本） 900000 应收股利 20000 投资收益 6000贷：银行存款 9260004.借:银行存款 20000 贷: 应收股利 20000 5.公允价值变动损益=（800000+900000）-16.4×100000=60000（元）借：公允价值变动损益 60000　　贷：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动） 600006.借:银行存款 1040000　　 交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动） 36000　　 贷：交易性金融资产——A公司股票（成本） 1020000　　　 　投资收益 56000借：投资收益 36000　　贷：公允价值变动损益 36000投资收益＝－4 000＋ 20 000－6 000＋56 000－36 000＝30 000（元） 7.公允价值变动损益=18×4-[(80+90-102)-(6-3.6)]=6.4(万元) 借：交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动) 6 4000贷；公允价值变动损益 6 4000

1（1）借：应收账款——乙企业 1053万 贷：主营业务收入 900万 应交税费——应交增值税（销项税额）153万（900万*17%=153万）（2）借：坏账准备 10万 贷：应收账款 10万（3）借：银行存款 500万 贷：应收账款——乙企业 500万（4）借：应收账款 10万 贷：坏账准备 10万 借：银行存款 10万 贷：应收账款 10万（5）借：应收账款——丙企业 117万 贷：主营业务收入 100万 应交税费——应交增值税（销项税额）17万（100万*17%=17万）如果10天内收到款项，其会计分录为借：银行存款 115万 （117万-2万=115万） 财务费用 2万 （100万*2%=2万） 贷：应收账款 117万如果20天内收到款项，其会计分录为借：银行存款 116万（117万-1万=116万） 财务费用 1万 （100万*1%=1万） 贷：应收账款 117万如果超过了现金折扣的最后期限，其会计分录为借：银行存款 117万 贷：应收账款 117万

将资本公积6000元转增资本，会计分录为：借：资本公积6000 贷：实收资本（或股本）6000企业应设置“资本公积”科目核算资本公积的增减变动情况。为了反映各类不同性质的资本公积的增减变动情况，应按照资本公积的类别分别设置“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“股权投资准备”、“拨款转入”、“关联交易差价”、“其他资本公积”等明细科目，进行明细分类核算。1、资本（或股本）溢价、拨款转入、其他资本公积可以直接用于转增资本（或股本）；2、接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备转入其他资本公积后可以用于转增资本（或股本）；接受非现金资产捐赠以及处置接受捐赠的非现金资产，如涉及所得税时，还应进行相应的会计处理。3、关联交易差价不能用于转增资本（或股本）和弥补亏损，待上市公司清算时处理。接受捐赠非现金资产准备一旦转入其他资本公积，该部分资本公积就可以用于转增资本。4、股权投资准备不可直接用于转增资本，只有将其转入其他资本公积后，该部分资本公积方可用于转增资本。扩展资料：一般企业实收资本应按以下规定核算：1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。参考资料：搜狗百科-实收资本参考资料：搜狗百科-资本公积

将资本公积6000元转增资本，会计分录为：借：资本公积6000 贷：实收资本（或股本）6000　　资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。　　资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。　　实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。　　中国企业法人登记管理条例规定，除国家另有规定外，企业的实收资本应当与注册资本一致。企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%时，应持资金使用证明或验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。

【例】甲、乙、丙三人共同投资设立A有限责任公司，原注册资本为4000000元，甲、乙、丙分别出资500000元、2000000元和1500000元。为扩大经营规模，经批准，A公司注册资本扩大为5000000元，甲、乙、丙按照原出资比例分别追加投资125000元、500000元和375000元。因扩大经营规模需要，经批准，A公司按原出资比例将资本公积1000000元转增资本. A公司会计分录如下：　　借：资本公积 1000000 　 　贷：实收资本——甲 125000　 　——乙 500000　 　——丙 375000　　本例中，资本公积1000000元按原出资比例转增实收资本，因此，A公司应分别按照125000元、500000元和375000元的金额贷记“实收资本”科目中甲、乙、丙明细分类账.

借：资本公积 贷：实收资本

借 资本公积 6000 贷 实收资本 6000

借：资本公积 6000贷：股本 6000（股份有限公司科目为股本，有限责任公司为科目实收资本）望采纳。

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中：【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。 借：应收账款 118 300元贷：主营业务收入 100 000元贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000元贷：银行存款 1 300元【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。 借：应收账款 7 800元贷：坏账准备 7 800元借：银行存款 7 800元贷：应收账款 7 800元【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。 借：在途物资 30 000元借：应交税金——应交增值税（进项税额） 5 100元贷：银行存款 35 100元【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。 借：原材料 30 000元贷：在途物资 30 000元【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。 借：原材料 20 000元借：应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400元贷：银行存款 23 400元【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。 借：委托加工物资 60 000元贷：原材料 60 000元【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的实际成本为67000元。材料已验收入库。 借：委托加工物资 2 700元贷：银行存款 2 700元借：原材料 69 700元贷：委托加工物资 69 700元【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。 借：制造费用 1 200元借：管理费用 300元贷：低值易耗品 1 500元【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。 借：库存商品 2 400 000元贷：生产成本 2 400 000元【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。 借：原材料 700元贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700元（注，题中是否应当为“A材料”？）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700元贷：管理费用 700元【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000元贷：库存商品 12 000元（注：根据税法的有关规定，题中情形，应当转出相关进项税额。但由于题中未能提供相关信息，因此未予考虑）借：其他应收款 10 000元借：原材料 150元借：营业外支出——非常损失 1 850元贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000元【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000元贷：库存商品 1 000元（注：根据税法的有关规定，题中情形，应当转出相关进项税额。但由于题中未能提供相关信息，因此未予考虑。此外，题中是否应当为“该商品的实际成本为20元/公斤”？）借：其他应收款 500元借：原材料 200元借：管理费用 300元贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000元【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。 借：管理费用——存货跌价损失 16 000元（178 000 – 162 000）贷：存货跌价准备 16 000元【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。 借：存货跌价准备 16 000元贷：管理费用——存货跌价损失 16 000元【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。 借：短期投资 75 800元贷：银行存款 75 800元【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。 借：短期投资 70 800元借：应收利息 5 000元贷：银行存款 75 800元【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。借：银行存款 78 000元贷：短期投资 67 800元贷：投资收益 10 200元此外，根据题中出现的“短期投资”字样，判断题中会计处理需要依据原企业会计准则（制度）（2005前）进行，因此，上述会计处理均按该准则（制度）处理，未依据新的企业会计准则体系（2006）。

支持1楼，除例题25.26应该把分录：“管理费用--存货跌价损失”改为：资产减值损失---计提的存货跌价准备

【例9】深圳光华公司采用委托收款方式向甲公司销售商品一批，售价100000元，增值税额17000元，以银行存款代垫运杂费1300元，已办理托收手续。 借：应收账款——甲公司 118 300 贷：主营业务收入 100 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000 银行存款 1 300 【例13】深圳C公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，已存银行。 先冲上年转销的坏账借：应收账款-—— C公司 7 800 贷：坏账准备 7 800 收回坏账款借：银行存款 7 800 贷：应收账款——C公司 7 800 【例14】深圳侨城公司采用汇兑结算方式购入A材料（商品）一批，货款30000元，增值税5100元，发票帐单已收到，材料尚未入库。 借：在途物资 30 000 应交税金——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 【例15】上述材料（商品）期末全部验收入库，结转材料（商品）的实际采购成本。 借：原材料——A材料30 000 贷：在途物资 30 000 【例16】深圳侨城公司购入C材料（商品）一批，货款20000元，增值税3400元，发票帐单已收到，材料已验收入库，全部货款已银行存款支付。 借：原材料——C材料 20 000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 400 【例17】深圳光大公司委托乙公司代加工一批材料，该批材料的实际成本为60000元。 借：委托加工物资 60 000 贷：原材料 60 000 【例18】深圳光大公司收回由甲公司代加工的材料一批，以银行存款支付材料加工费2700元，该批材料的实际成本为67000元。材料已验收入库。 借：委托加工物资 2 700 贷：银行存款 2 700 借：原材料 69 700 贷：委托加工物资 69 700 【例20】深圳光大公司本期领用量具一批，其中：生产车间领用1200元，行政部门领用300元，一次摊销计入相关成本费用。 借：制造费用 1 200 管理费用 300 贷：低值易耗品 1 500 【例21】深圳光大公司“产成品入库汇总表”：本月已验收入库S产品200台，实际单位成本12000元，计2400000元。 借：库存商品——S产品 2 400 000 贷：生产成本 2 400 000 【例22】深圳南山公司在财产清查中盘盈A商品20公斤，该商品的市场价为35元/公斤，经查属于计量方面错误。 借：原材料-A材料 700 （应该A材料吧） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 700 贷：管理费用 700 【例23】深圳南山公司因台风造成一批库存商品毁损，实际成本12000元，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元，残料已办理入库手续，价值150元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000 贷：库存商品 12 000 借：其他应收款 10 000 原材料 150 营业外支出 1 850 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12 000 【例24】深圳南山公司在财产清查中盘亏S商品50公斤，该商品的市场价为20元/公斤，经查属于商品保管员的过失造成，按规定由其个人赔偿500元，残料已办理入库手续，价值200元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000 贷：库存商品——-S商品 1 000 借：其他应收款 500 原材料 200 管理费用 300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000 【例25】深圳南山公司2005期末存货实际成本为178000元，可变现净值为162000元。“存货跌价准备”帐户无余额。 借：管理费用——存货跌价损失 16 000（178 000 – 162 000） 贷：存货跌价准备 16 000 【例26】深圳南山公司2006期末存货实际成本为161000元，可变现净值为199000元。“存货跌价准备”帐户贷方余额为16000。 借：存货跌价准备 16 000 贷：管理费用——存货跌价损失 16 000 【例27】深圳嘉华公司2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的一年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800元。 借：短期投资——甲公司 75 800 贷：银行存款 75 800 【例28】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。 借：短期投资——甲公司70 800 应收利息 5 000 贷：银行存款 75 800 【例29】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元。 借：银行存款 78 000 贷：短期投资——甲公司 67 800 投资收益 10 200