仁怀某酒业公司被罚款70万元，关于计算企业所得税额的题目 求税务达人 求各项系数计算过程和答案

收入部分4500+300=4800成本费用：2000+80+1500+450+4800X0.005+40X150%+100+50÷10%X6%+5+70资产增值增加实收资本20单独缴纳企业所得税。

选B，405万。合并成本=支付对价的公允价值+与合并直接相关的费用 =固定资产公允价值360+承担的短期借款公允价40+咨询评估费5 =405万会计分录：借：固定资产清理 300 累计折旧 100 贷：固定资产 400借：长期股权投资 405 贷：固定资产清理 300 短期借款 40 营业外收入 65

1．无法确定,85万是什么费用?2. 无法确定3.会,因为在身故前,指定受益人为6岁的女儿小丽.而陈某是其合法监护人.4.以这个案例不可以判定....与保险公司当时的投保规定也有关系的.以现行的法规来看,如果当时的投保有其合法监护人签字同意,外公是合法受益人5.无法确定6.无法确定7.陈不能赢得这场官司，复效和投保一样,2年内自杀是免除责任

一. 90万二, 15万 因为你损失了15万 小于其保险金额20万.. 20万 因为你的保险金额只有20万,和楼上的一样最高限额三, 这点要问法律了,保险公司是只会给受益人的..四, 既然保险公司答应了这笔保单..我想应该是归报单的受益人的。五, 顺序的 甲50万 乙150万 丙100万 比例 限额下面的。不要求拿分。.只想试试

现行信用方案： 边际贡献=3000*（1-70%）=900 平均收款天数=30天 应收账款占用资金=3000/360*30*70%=175 应收账款占用资金成本=175*12%=21 收账费用=65 坏账损失=3000*2%=60 可获得息税前收益=900-21-65-60=754 A方案： 边际贡献=3000*（1-70%）*（1+10%）=990 平均收款天数=60 应收账款占用资金=3000*1.1/360*60*70%=385 应收账款占用资金成本=385*12%=46.20 收账费用=70.2 坏账损失=3300*0.03=99 可获得息税前收益=990-46.20-70.2-99=774.60 方案B 边际贡献=3300*1.1*0.3=990 平均收款期=10*60%+20*15%+60*25%=6+3+15=24 应收账款占用资金成本=3300/360*24*0.7*12%=154*12%=18.48 现金折扣=3300*60%*2%+3300*15%*1%=39.60+4.95=44.55 收账费用=58.78 坏账损失=3300*0.02=66 可获得息税前收益=990-18.48-44.55-58.78-66=802.19 有上可知，方案B的收益大于方案A的收益大于现行政策的收益，应当改变信用政策，选用B方案

①年初借：资产减值损失60贷：坏账准备60②发生坏账借：坏账准备60 贷：应收账款60然后去税务局把120-60=60的坏账损失报告补提 借：资产减值损失60 贷：坏账准备60然后销坏账 借：坏账准备60 贷：应收账款60③收回已核销坏账先恢复信誉 借：应收账款25 贷：坏账准备25 收到25万 借：银行存款25 贷：应收账款25④年末借：应收账款10001000里有100只能收回30%，就是70万坏账 借：坏账准备25 贷：应收账款25然后去税务局把70-25=45的坏账损失报告补提 借：资产减值损失45 贷：坏账准备45然后销坏账 借：坏账准备45 贷：应收账款45⑤年末计提按应收账款余额的5%，就是1000-70=930万，然后930的5%=46.5借：资产减值损失46.5 贷：坏账准备46.5

(1)本年发生坏账120万元 借: 坏账准备 120万 贷: 应收帐款 120万(2)本年收回上年已核销的坏账25万元 借：应收账款 25万 贷：坏账准备 25万(3)年末100万的70%确认为坏帐70万 借: 坏账准备 70万 贷: 应收帐款 70万坏账准备余额借方:105万(4)年末"应收账款"余额为1000万元,但有100万元已经计提，所以需计提的余额是900万元，坏账准备期末余额为 900*0.05=45万,.则年末应提坏账准备=105+45=150（万元）（贷方）。 根据上述计算结果，应编制如下会计分录： 借：资产减值损失 150　　贷：坏账准备150

应补提＝1000*5%-(60-120+25)=85万元借：资产减值损失　85贷：坏账准备　　85希望能帮助到你！

资金占用形态变化指的是资金由一种形态变化为另一种表现形态。比如企业原有200万银行存款，用来购买材料，用材料进行加工生产，其产成品卖出获得收益。这一过程就是货币资金——生产资金——产成品资金——货币资金。资金权益的变化是指资金权益不同项目的增减变化。这类交易或事项的发生，会引起不同负债项目的此增彼减、不同所有者权益项目的此增彼减或者负债项目与所有者权益项目的此增彼减，但权益总额和资产总额都不会发生变化，不破坏会计基本等式。比如你说的资本公积转增资本，在这一过程中，资金始终是货币资金的形式。其实我也不太懂，找的网友的。但我能确定，除注资、撤资外，用银行存款或者现金发工资也算资金权益的变化。

（1）4月5日收到材料时： 借：原材料 10 000 材料成本差异 600 贷：材料采购 10 600 （2）4月15日从外地购入材料时： 借：材料采购 59 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 030 贷：银行存款 69 030 （3）4月20日收到4月15日购入的材料时： 借：原材料 59 600 贷：材料采购 59 000 材料成本差异 600 （4）4月30日计算材料成本差异率和发出材料应负担的材料成本差异额，编制相关会计分录： 材料成本差异率=（－500+600-600）÷（40 000+10 000+59 600）=－0.46% 发出材料应负担的材料成本差异=70 000×（－0.45%）=－322（元） 借：生产成本 70 000 贷：原材料 70 000 借：材料成本差异 322 贷：生产成本 322 （5）月末结存材料的实际成本=（40 000+10 000+59 600－70 000）+(-500+600-600+322)=39422（元）

　　【例题3】2007年1月1日，甲公司以一台固定资产和银行存款200万元向乙公司投资（甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司），占乙公司注册资本的60%, 该固定资产的账面原价为8000万元，已计提累计折旧500万元，已计提固定资产减值准备200万元，公允价值为7600万元。不考虑其他相关税费。甲公司的会计处理如下：　　【答案】　　借：固定资产清理 7300　　累计折旧 500　　固定资产减值准备 200　　贷：固定资产 8000　　借：长期股权投资 7800（200+7600）　　贷：固定资产清理 7300　　银行存款 200　　营业外收入 300　　【例题4】2007年5月1日，甲公司以一项专利权和银行存款200万元向丙公司投资（甲公司和丙公司不属于同一控制的两个公司），占乙公司注册资本的70%, 该专利权的账面原价为5000万元，已计提累计摊销600万元，已计提无形资产减值准备200万元，公允价值为4000万元。不考虑其他相关税费。甲公司的会计处理如下：　　【答案】　　借：长期股权投资 4200（200+4000）　　累计摊销 600　　无形资产减值准备 200　　营业外支出 200　　贷：无形资产 5000　　银行存款 200　　（二）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资　　【例题5】甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司。甲公司以存货和承担A公司的短期还贷款义务换取A持有的乙公司股权，2007年7月1日合并日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元，甲公司取得70％的份额。甲公司投出存货的公允价值为500万元，增值税85万元，账面成本400万元，承担归还贷款义务200万元。会计处理如下：　　【答案】　　借：长期股权投资 785　　贷：短期借款 200　　主营业务收入 500　　应交税费－应交增值税（销项税额） 85　　借：主营业务成本 400　　贷：库存商品 400　　注：合并成本=500+85+200=785万元。　　P93【例5-2】A公司于20×6年3月31日取得B公司70%的股权。为核实B公司的资产价值，A公司聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估，支付评估费用300万元。合并中，A公司支付的有关资产在购买日的账面价值与公允价值如表5-1所示。　　表5-1 20×6年3月31日 单位：万元　　项 目 账面价值 公允价值　　土地使用权（自用） 6000 9600　　专利技术 2400 3000　　银行存款 2400 2400　　合 计 10800 15000　　假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系，A公司用作合并对价的土地使用权和专利技术原价为9600万元，至企业合并发生时已累计摊销1200万元。　　分析：　　本例中因A公司与B公司在合并前不存在任何关联方关系，应作为非同一控制下的企业合并处理。　　A公司对于合并形成的对B公司的长期股权投资，应按确定的企业合并成本作为其初始投资成本。A公司应进行如下账务处理：　　借：长期股权投资 153000000　　累计摊销 12000000　　贷：无形资产 96000000　　银存存款 27000000　　营业外收入 42000000　　2．通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。　　其中：达到企业合并前对持有的长期股权投资采用成本法核算的，长期股权投资在购买日的成本应为原账面余额加上购买日为取得进一步的股份新支付对价的公允价值之和;达到企业合并前对长期股权投资采用权益法核算的，购买日应对权益法下长期股权投资的账面余额进行调整，将有关长期股权投资的账面余额调整至最初取得成本，在此基础上加上购买日新支付对价的公允价值作为购买日长期股权投资的成本。　　P94【例5-3】A公司于20×5年3月以12000万元取得B公司30%的股权，因能够对B公司施加重大影响，对所取得的长期股权投资按照权益法核算，于20×5年确认对B公司的投资收益450万元。20×6年4月，A公司又斥资15000万元自C公司取得B公司另外30%的股权。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。A公司按净利润的10%提取盈余公积。A公司对该项长期股权投资未计提任何减值准备。A公司与C公司不存在任何关联方关系。　　本例中A公司是通过分步购买最终达到对B公司实施控制，形成企业合并。在购买日，A公司应进行以下账务处理：　　借：盈余公积 450000　　利润分配——未分配利润 4050000　　贷：长期股权投资 4500000　　借：长期股权投资 150000000　　贷：银行存款 150000000　　购买日对B公司长期股权投资的账面余额=(12450-450)+15000=27000(万元)　　3．购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本，该直接相关费用不包括为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，也不包括企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用。　　4．在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。　　都给你吧，张志凤老师的讲义，不知道是否是你想要的。